2016年电大税务会计与纳税筹划实验参考答案.docxVIP

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2016-08-05 发布于湖南
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2016年电大税务会计与纳税筹划实验参考答案

税务会计与纳税筹划实验参考答案2.2（1）借：银行存款 40 950贷：主营业务收入 35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用 186 应交税费——应交增值税（进项税额） 14贷：库存现金 200（2）借：银行存款 7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款 11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款 90 000 贷：主营业务收入 90 000同时借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000收到款项时借：银行存款 35 100贷：长期应收款 30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款 46 900贷：主营业务收入 40 000 其他业务收入 85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂 187 200贷：主营业务收入 160 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 27 200 借：销售费用 279 应交税费——应交增值税（进项税额） 21贷：其他应付款——光远厂 300（7）根据红字增值税专用发票冲销：借：应收账款——光远厂 187 200贷：主营业务收入 160 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 27 200根据重开的专用发票入账：借：应收账款——光远厂 140 400贷：主营业务收入 120 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 20 400（8）借：应收账款——光远厂 46 800贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款 210 600贷：主营业务收入 180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850 贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850 （12）借：长期股权投资 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850 借：主营业务成本 4 000 贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850 （14）借：应付职工薪酬 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000 贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850 贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（16）借：应收账款——光远厂 73 710 贷：主营业务收入 60 000 其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额） 10 7102.3（1）借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000借：主营业务成本 12 750 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12 750（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800 贷：银行存款 800（3）借：应交税费——未交增值税 800 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数） 800（4）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200 贷：应交税费——未交增值税 800（5）借：应交税费——未交增值税 700 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数） 7003.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239