第二章结算法律制度分解.ppt

多选题 １. 根据内部控制制度的要求，会计人员(非出纳人员)可以经办的是( )。 　　　A、债权、债务类账目的登记 　　B、库存现金管理业务 　　C、库存现金收付业务 　　D、会计档案保管 　　正确答案：AD 　　 ２. 根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的是( )。 　　A、现金收付业务 　　B、收入、费用类账目的登记 　　C、债权、债务类账目的登记 　　D、各项业务的稽核 　　正确答案：BCD ３ 按照库存现金保管制度的要求，出纳人员应该( )。 　　A、超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行 　　B、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险 柜内，不得放在办公桌内过夜 　　C、单位的库存现金不准以个人名义存入银行 　　D、库存的纸币和铸币应实行分类保管 　　正确答案：ABCD 五、办理支付结算的具体要求（重点） 1.按照《人民币银行结算账户管理办法》规定开立、 使用账户。 2.必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算 凭证。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真 实，不得伪造、变造。 4.要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦 草，防止涂改。 1、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。 2、票据和结算凭证中的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理（意味着其他表明事项是可以允许采用标准方法更改） ７.使用中文大写填写票据出票日期时应在其前面加“零”的月份(　　)。 A.壹月 B.贰月 C.叁月 D.壹拾月。 参考答案：ABD。 （一）基本存款账户（存款人的主要账户） 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。是开设其他结算账户的前提。? （1）基本存款账户使用范围： 　　1、存款人日常经营活动的资金收付；? 　　2、存款人的工资和奖金；? 　　3、现金的支取。? （2）基本存款账户的开户要求 可申请开立基本存款账户的存款人具体包括： 企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民、村民、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。（原则：法人或具有独立核算的非法人团体、机构） 2、申请开立基本存款账户，应出具下列证明文件之一：①当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；③军队军以上、武警总队财务部门的开户证明； 　　 第四节 票据结算方式 一、票据概述　　票据是指《票据法》所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。　　在我国，票据包括：汇票、本票和支票。 （银行汇票、商业汇票、银行本票、支票） 　　 （一）支票 1、支票的概念和种类 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票 时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、出票人——在银行由存款账户的单位和个人 收款人——票据上记录的收款人 付款人——出票人开户银行 支票分为现金支票、转账支票和普通支票。　　 3.支票记载事项 表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款 人名称； 出票日期；出票人签章。（绝对记载事项：必须） 付款地、出票地（相对记载事项：可不要的） 　　 4.支票提示付款期限 　提示付款期限：自出票日起10日内 实质上付款银行是从出票人存款账户的资金中支出；银行不垫付资金 银行本票的核算（可用于转账，表明现金的可用于支取现金） 第五节 银行卡 办理程序1-2 流程图： 1) 基本、临时、预算专用 （人行核准制） 2) 一般、其他专用 ＋ 个人：备案制 单位 开户行 人行当地分支行 1申请 3决定:核准两个工作日内 2报送 4开户 单位或个人 开户行 人行当地分支行 五个工作日内 报送备案 1申请 2开户 基本账户开户行 书面通知三个工作日内（个人账户除外） 四 银行结算账户的开立、变更和撤销 1、开立 办理程序2 2、 变更 变更的情况（多选题）: √ 存款人的姓名、 √ 法人代表(对非法人单位而言)或主要负责人、 √ 住址 √ 其他资料 【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→开立； 而不是直接