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高三一轮政治《经济生活》复习学案 第8课财政与税收 【高考导航】 1、财政收入与支出： 财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡 2、财政的作用 ：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障 3、税收及其种类 ：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用 4、依法纳税 ：纳税人、负税人、依法纳税 【基础知识梳理】 考点一：国家财政——财政收入与支出 1、财政：国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 2、财政收入（教材P66）： 1 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 2 构成：税收收入、利润收入、债务收入及其他收入。 3 财政与税收的关系：税收是国家财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 （4）影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 ②在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。 思考：国家财政作用巨大，所以财政收入越多越好？ 3、财政支出（教材P67）： 1 含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 （2）具体用途： 经济建设支出，科学教育文化卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 4、财政收入与支出的关系（教材P68）： 财政收支平衡——当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字； 财政盈余，当年的财政收入大于财政支出的部分； 财政赤字，当年的财政支出大于财政收入的部分。 5、在我国财政发挥了哪些巨大的作用？（学会获取有用的材料信息，调动体现的财政作用） ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。 国家通过财政投入大量资金，支持基础设施行业（能源、交通、通信、水利）、地区的建设，有助于资源的合理配置。 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。运用财政政策（见“特别提醒”），保持社会总供给与社会总需求保持基本平衡。 【特别提醒】 1、社会总需求包括：一是国内需求（投资需求和消费需求）；二是国外需求。 2、比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 实施条件 经济滞缓、需求不足 经济过热、物价上涨、供给能力不足 措施 增加经济建设支出，减少税收，增发国债 减少财政支出，增加税收，减少国债 目的 刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价，给经济降温 联系 都是国家通过财政收入和支出控制经济运行 3、判定财政政策和货币政策的具体方法 判定依据 判定方法 主体 实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策 扩张性的货币政策（降低存贷款利率），紧缩性的货币政策（提高存贷款利率） 货币量 如果导致市场上流通的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场上流通的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策 考点二：税收 1、税收的本质是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（含义） 税收的基本特征： 强制性、无偿性和固定性（要求学会判断材料体现的税收的特征，见“特别提醒”） 特征之间的关（教材P69）：紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权利，依照法律强制性地无偿征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性，如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。 2、税收根据征税对象分为 流转税（例如营业税、增值税）、所得税、资源税、财产税和行为税。 增值税：（教材P70）属于流转税，征税对象是 增值额，纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 意义：①可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止