EMOSS FM业务操作指导细则.docVIP

分公司EMOSS FM业务操作指导细则 （本指导细则，仅供参考，各单位的具体操作根据业务内容自行确定） 要求：请根据实际业务和管理模式，制定本单位全面的业务操作细则，具体细化到操作岗位、处理模式及菜单、凭证末级科目等，并请在此基础上制定业务人员的操作细则。 一、业务操作基本规则 1. 5201科目不能在“总账-凭证管理-总账凭证”下直接填制凭证，必须通过发起流程自动生成凭证；往来科目（应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款和其他应付款）必须通过发起流程自动生成凭证。 但在一些特殊业务中，可以先在“总账-凭证管理-总账凭证”下直接填制凭证，然后在往来管理模块就涉及到的往来科目金额部分发起流程，在会计审批环节选往来科目，但不生成凭证，以此保证往来业务数据和总账对账相符以及账龄分析功能的使用。 2. 网上报账模块仅用于职工个人的借款、报销费用和还余款，发起流程经审批生成凭证。 网上报销费用时，生成凭证的借方均为成本费用类科目，只有进成本费用的业务方可从网上报账发起流程。 费用报账时如果有借款，需要增加还款信息同时进行还款。会计审批时，要查看还款信息，如果还款信息遗漏或有错误，则在“修改还款”进行修改或补充。 3. 除职工个人借款之外的应收款项处理 与项目相关的，从“往来管理”/应收管理/“项目开票”发起流程挂账； 与项目无关的，从“往来管理”/应收管理/“其他应收单”发起流程挂账；下账时，均从“往来管理”/应收管理/“收款管理”发起流程下账，发起流程时必须选挂账时的发票（单据）信息。 4. 项目立项、开票、收款、分包申请、收票以及付款等业务，一定要选对项目类型、客商信息、项目信息、挂账、收款的发票信息等具体明细选项，如果窜户等引起的错误会很难解决。 二．业务处理细则 1.提现、存现金 由会计直接在“总账/凭证管理/总账凭证”下手工填制凭证，现流代码选：15（货币资金转换）。 2.计提、缴纳税金业务 由会计直接在“总账/凭证管理/总账凭证”下手工填写凭证，不需发流程。 3.与项目相关的应收款项处理 收入确认、开票和收款必须分三步处理，不能合并简化。 （1）确认收入：确认收入时，会计审批节点必须选择往来科目：应收账款－。。。－进度款，所以，确认收入流程必须按专业类别分别发起流程，以便分别选择相应专业类别的进度款科目，例如：工程施工、工程设计、渠道、IT等分别发各自类别的流程。由各业务部门核算员在“项目核算/收入确认/进度收入确认”菜单发起流程，经领导审批，传到会计审批节点，“往来科目”选择：应收账款－。。。－进度款，“是否生成凭证”选“是”，在“待处理凭证”菜单选择模板自动生成凭证： 借：应收账款－。。。－进度款 贷：主营业务收入 确认进度收入时超过预算收入总额，需要在“项目核算/预算管理/预算调整”菜单调整预算总收入。 （2）开具发票：开具发票必须按相同项目客户、相同专业类别、相同业务人员分别发起流程，以便分别选择相应专业类别的结算款科目。由各业务部门核算员在“往来管理/应收管理/开票管理”菜单下发起流程，经领导审批，传到会计审批节点，“往来科目”选择：应收账款－。。。－结算款，“是否生成凭证”选“是”，在“待处理凭证”菜单选择模板自动生成凭证： 借：应收账款－。。。－结算款 贷：应收账款－。。。－进度款 开具发票包含已确认收入和未确认收入两种情款，开具发票和确认收入没有严格的先后顺序，但必须按以上方法分两步核算。 （3）收款：收款流程必须按相同客商、部门、专业类别和业务人员发起流程，不同的需要分别发起流程，以便分别选择相应专业类别的结算款科目。 A:客户直接划款到开户行账号的款项，由出纳统计回款明细，反馈给各业务部门核算员，进行收款信息的完善，由核算员在“往来管理/应收管理/收款管理”菜单下，选发票信息，发起流程； B:由业务员直接收回的款项，先由出纳入账确认，然后反馈给各业务部门核算员发起流程。流程经领导审批，传到会计审批节点，“往来科目”选择：应收账款－。。。－结算款，“是否生成凭证”选“是”，在“待处理凭证”菜单选择模板自动生成凭证： 借：银行存款 贷：应收账款－。。。－结算款 （4）未开具发票提前收款，通过“往来管理/应付管理/预收款”菜单，由各业务部门核算员发起流程，流程经领导审批，传到会计审批节点，“往来科目”选择：预收账款，“是否生成凭证”选“是”，在“待处理凭证”菜单选择模板自动生成凭证： 借：银行存款 贷：预收账款 （5）预收冲应收：开具发票以后，对预收款和应收账款进行核销，由业务部门核算员在“往来管理/应付管理/预收冲应收”菜单发起流程完成，经过审批，会计在“待处理凭证”菜单选择模板自动生成凭证： 借：预收账款 贷：应收账款－。。。－结