税收风险管理年技术总结.pptx

“税收风险管理推进年”活动宣讲辅导 沧州市地税局“税收风险防控一体化”领导小组办公室 什么是税收风险和税收风险管理 为什么开展“税收风险管理推进年” “税收风险管理推进年”的工作内容是什么 “税收风险管理推进年”的工作目标是什么 目录 “税收风险防控一体化” 职责分工是什么 第一个问题 什么是税收风险和税收风险管理 何谓风险？ 风险即未来结果的不确定性或损失 何谓税收风险？ 纳税风险：是实现税收征管目标的障碍，是在一系列不确定性因素导致纳税人未全面遵从税法的情况下，形成的税收流失的可能性。 税务执法风险：是指税务机关及其执法人员在行使税收执法权过程中，因执法主体的过度作为和不作为、故意或过失等原因违反了国家法律，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，从而引发税收流失和承担刑事、民事、行政法律责任后果的可能性。 税收风险 “税收风险管理”是现代税收征管体系建设的时代特征。它是以最小的税收成本代价规避税收执法风险、降低税收流失风险的一系列程序，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人纳税遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型、不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过“税务审计”、”风险提醒”、“纳税评估”、 “税务稽查”等风险应对手段，防控税务部门执法风险，提升纳税人的税法遵从度。 税收风险管理 第二个问题 为什么开展“税收风险管理推进年” 原因一：工作有基础 探索建立“以风险管理为导向”的“征、评、管、查”现代税收征管模式 征评管查现代征管体系建设初步形成；风险防控一体化格局初步形成；多个信息化支撑平台搭建。 原因二：上级有要求 王军局长在总局2015年全国税务工作会议上提出今年要进一步落实《关于加强税收风险管理工作的意见》，具体说就是汇总整合税收风险指标体系，完善风险管理流程，创新专业化管理方式。 贾红星局长在河北地税工作会议上提出2015年加强税收风险管理，认真落实总局《关于加强税收风险管理工作的意见》，促进征管改革向前推进。 原因三：问题要解决 整合全市地税系统税务管理资源，建立职责清晰、分工明确、运行有序的税收风险防控运行机制。 在管控税收流失风险方面，实现“纳税遵从提高、税收流失降低、管理效能提高、纳税成本降低” 。 在防范执法风险方面，实现“风险意识提高、执法风险降低、执法规范提高、基层负担降低”的目标。 外界压力 内部矛盾 税收政策不断变更 影响纳税人遵从度降低的不确定因素越来越多 随着我国推进依法行政、建设法治政府进程的不断加快，纳税人维权意识、行政监察以及司法监督力度的日益增强，对税务机关的执法水平和执法质量的要求越来越高，税收执法风险问题逐步显现出来，税务干部出现了因失职渎职而受到行政追究和法律追究的 情况。 税务机关或执法人员因实施税务行政执法行为而引发的税务行政复议被撤消、行政诉讼败诉，情况严重的还要承担行政赔偿后果。税务机关的社会形象受到一定影响。新疆自治区地税稽查局与新疆瑞成房产公司一案税务局败诉 部门横向联动缺乏 县区局层面缺乏风险管理主动性 风险识别的准确率问题（风险样本和特征库不全面） 应对质量有待提高。 风险多口派发，管理员重复应对 管事制缺乏风险事项引导，入户缺乏针对性 税源管理方式有待创新 应对成果没有在多部门实现共享 同一风险事项不同单位应对手段不同 风险管理推进年 目标：税收风险防控一体化 原因四：提升有空间 市局层面：相关职能部门整体联动性 县级层面：加强自主性横向纵向联动，突出县局实体化应对 机制运行督导和考核 内部执法风险控制机制 今年加强重点 基本框架形成 风险推送反馈流程是动脉，已经形成 市局层面横向互动初具成效 市县监控局牵头作用 原因五：改革要深化 加强税收风险管理是深化现代税收征管体系的重要导向。 加强税收风险管理是深化税收业务建设基础工作的关键措施。 加强税收风险管理是强化内控机制、深化法治税务建设的重要途径。 “税收风险防控一体化”各部门各层级职责 “税收风险防控一体化”各部门各层级职责 ““税收风险防控一体化” 职责分工是什么 税收“税收风险防控一体化” 职责分工是什么 风险防控一体化” 职责分工是什么 “税收风险防控一体化” 职责分工是什么 第三个问题 “税收风险防控一体化” 职责分工是什么 市局税源监控局 征收管理科 纳税服务科 收入规划核算科 督查内审科 监察室 税收政策科 市局稽查局 税源监控分局 征收管理科(股) 税收政策科(股) 收入规划核算科(股) 县级稽查局 县级监查室 法规科 办公室 绩效科 基层税务分局 办公室 人事政工科(股) 图例 需求和响应 指导和督导 推