财务会计23。章.pptVIP

九江职业技术学院 九江职业技术学院 第一节 货币资金 货币资金：是指企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金。包括 库存现金、银行存款和其他货币资金。 是流动性最强的资产。 一、库存现金 现金概述 现金核算 库存现金概述 现金 广义 指库存现金、银行存款及其他符合现金特征的票证 狭义 仅指企业的库存现金，包括库存纸币和硬币 财务会计所指的现金 通常指狭义的现金即库存现金 指存放在企业财会部门由出纳人员经管的那部分货币资金 其目的是为了满足企业的日常的零星开支。 库存现金的使用范围 国务院颁发了《现金管理暂行条例》 中国人民银行也颁布了《现金管理实施办法》 （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定发给个人的各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购的农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）中国人民银行规定结算起点（1 000 元）以下的零星支出。支出。 （8）中国人民银行确定的需要支付现金的其他 库存现金限额 3 至 5 天的日常零星开支所需的库存现金 边远地区和交通不便地区 可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支 超过限额的现金 当日送存开户银行 当日送存确有困难的 由开户银行确定送存时间 现金