清产核资专项审核报告.doc

XX会计师事务所 CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 会专审字[2016]1005号 宁海县XX良种繁育场 清产核资专项报告 清产核资专项 （一）审计工作起止日期：2015年8月20日-9月20日 （二）具体实施情况： 1、编制清产核资专项审计实施方案，培训参加专项审计工作的相关人员，协助XX良种繁育场做好清产核资基础工作； 2、对XX良种繁育场清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证XX良种繁育场清产核资基准日账面数的准确性； 3、核对、询证、核查债权、债务，监盘企业现金； 4、勘察、抽查单位固定资产并验证其产权； 5、协助XX良种繁育场按照《小企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项； 6、按照清产核资政策和有关财务会计制度规定，对XX良种繁育场清理出的有关资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； 7、编制清产核资后的企业会计报表。 五、清产核资专项审计情况 以下所述数据，均未考虑“六、清产核资发现的主要问题”所述事项可能对其产生的影响，由于“六、清产核资发现的主要问题”等所述事项原因或金额不明确，我们暂无法做调整处理。考虑所述事项对公司财务状况有重大影响，需重点关注。 截止2014年12月31日，XX良种繁育场清查前的资产合计2,554,667.91元、负债合计3,872,244.92元、所有者权益合计-1,317,577.01元。 清查调减资产0元、调减负债94,272.02元、调增所有者权益94,272.02元，清查后资产合计2,554,667.91元(其中:待处理财产损失316,583.14元)、负债合计3,777,972.90元、所有者权益合计-1,223,304.99元。汇总情况如下表（详见附表1）。 项目 基准数 清查调整 清查后金额 备注 一、资产 2,554,667.91 2,554,667.91 1、流动资产 318,986.58 318,986.58 其中：待处理财产损溢 316,583.14 316,583.14 2、非流动资产 2,235,681.33 2,235,681.33 二、负债 3,872,244.92 -94,272.02 3,777,972.90 1、流动负债 1,972,244.92 -94,272.02 1,877,972.90 2、非流动负债 1,900,000.00 1,900,000.00 三、所有者权益 -1,317,577.01 94,272.02 -1,223,304.99 其中：实收资本 845,000.00 -245,000.00 600,000.00 （一）资产 1、货币资金（详见附表1表3-1-1、表3-1-2） 原账面金额2,403.44元,清查无调整，清查后金额2,403.44元。包括：现金1,620.26元，经盘点，账实相符；银行存款原账面金额783.18元，计一个账户，其中:中国农业银行宁海支行清查基准日账面余额783.18元，与银行对账单原件核对相符。 2、债权 （1）应收账款（详见附表1表3-4） 原账面金额186,134.70元，清查调减186,134.70元，清查后金额0元。公司应收款项均为呆死账，已无法收回，本次清资作为资产损失处理。清查调减事项：①宁海发展总公司74610.40元，发生时间为1995年12月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回；②王2,482.30元，系职工集资房欠款利息，发生时间为1998年12月份，因账目有出入，对方不承认欠款，无法收回；③XX公司36,535.00元，发生时间为1995年6月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回；④XX橡塑厂,159.00元，发生时间为1996年3月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回；⑤防水隔热材料厂欠款15,132.00元，发生时间为1996年3月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回；⑥XX商场欠款16,216.00元，发生时间为1996年3月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回。 （2）其他应收款（详见附表1表3-8） 原账面金额130,448.44元，清查调减130,448.44元，清查后金额0元。公司其他应收款均为呆死账，已无法收回，本次清资作为资产损失处理。清查调减事项：①XX橡塑厂欠款67,000.00元，发生时间为1994年2月份，业务内容为借款，该单位已解体，无法收回；②XX商场欠款15,448.44元，发生时间为1994年8月份，业务内容为借款，该单位已解体，无法收回；③XX公司欠款35,000.00元，发生时间为1993年1月份，业务内容为借款，该单位已解体，无法收回；④城建局应收款11,000.00元，发生时间