福建石油财务业务监督规程.docx

制度名称福建石油财务业务监督规程制度编号JFJSY-B140203-43-050-2015-1制度文号石化股份闽纪 〔2015〕 30 号制度版本第1版主办部门纪检监察处所属业务类别纪检监察管理/ 监察管理/ 业务公开监察管理会签部门财务核算处/资产管理处/会计核算中心下位制度制定者纪检监察处审核部门企业管理处解释权归属纪检监察处签发日期2015-11-30废止说明/生效日期2015-11-30制定目的加强财务业务监督，规避财务风险，降低成本费用，防止资产流失，提高管理水平。制定依据《中国石油化工集团公司财务业务监督规程》适用范围福建石油分公司、中石化森美（福建）石油有限公司约束对象财务业务监督涉及的相关制度/业务类别/所属层级/福建石油财务业务监督规程1 财务业务监督总体描述 1.1 财务业务重点监督环节主要包括岗位管理、预算管理、筹融资管理、担保管理、货币资金管理、费用管理、投资管理、和资产管理等8个环节。1.2 福建石油（中国石化销售有限公司福建石油分公司、中石化森美(福建)石油有限公司的统称，下同）财务业务监督工作示意图见附件。 2 重点监督环节的监督内容 2.1 岗位管理监督环节重点监督内容通过查阅岗位设置和人员配备情况等资料，检查不相容岗位是否分设，是否定期对财务人员进行岗位培训，重点岗位是否轮换，岗位交接手续是否符合规定等。2.2 预算管理监督环节重点监督内容2.2.1 预算考核。通过查阅年度和月度预算、预算执行情况分析报告及年度预算考核资料，检查是否按规定对预算指标执行情况进行分析和考核。2.2.2 预算外事项审批。通过查阅预算外支出申请及审批文件，检查预算外支出是否合理，是否按规定权限审批。2.3 筹融资管理监督环节重点监督内容 2.3.1 计划及方案审批。通过查阅资金预算、融资方案签报资料，检查长、短期融资规模和融资方案是否按规定程序和权限审批，是否存在擅自融资问题。2.3.2 合同签订。通过查阅资金管理、融资方案等相关资料，检查业务部门是否按预算与经过核准的金融机构谈判签约；重大项目融资是否通过招投标确定贷款银团，招投标过程是否合规。2.3.3 授信额度执行。通过查阅授信额度管理台账和相关资料，检查是否在核定的金融机构和额度范围内办理流动资金贷款、银行承兑汇票以及账户透支等业务，是否存在擅自转授授信额度的行为。2.4 担保管理监督环节重点监督内容 2.4.1 担保审批。通过查阅担保申请、被担保方资信档案、担保及反担保合同审批资料，检查是否对被担保方进行了资信调查，拟担保事项是否按规定程序和权限审批，是否有相应的反担保措施。2.4.2 担保监控。通过查阅监控记录、分析报告和异常情况处理档案，检查是否对担保申请人及所担保事项定期检查分析，发现异常情况是否及时上报并按规定采取了相应措施。2.5 货币资金管理督环节重点监督内容 2.5.1 收入管理。通过查阅合同、会计账薄等相关资料，检查资金回收是否及时，入账是否清晰完整，是否按照股份公司规定及时归集到内部资金平台运作与管理。2.5.2 支出管理。通过查阅财务预算、用款计划、付款依据及审批资料，检查拨付和支出事项是否在计划及限额之内，付款依据、进度、方式是否合规，是否按规定权限审批，是否以股份公司内部资金平台为主渠道办理各类资金支付。2.5.3 账户管理。通过查阅银行账户管理档案等相关资料，检查账户类型、用途和限额是否符合规定，是否按规定权限审批，与银行对账是否及时，对未到账项是否采取了相应措施，是否存在出借账户或为外单位代收代付等问题。2.5.4 现金及票据管理。通过查阅现金日记账、单位银行卡及现金盘点表、票据保管及领用记录，检查是否按规定对现金和票据进行查验，库存现金盘点金额、票据办理、购买、保管、领用、背书转让、贴现和注销等是否符合票据管理规定，加油站（点）营业款是否及时缴存，印鉴管理是否符合规定。2.5.5 重大事项报告。通过查阅对账资料、监控记录、重大事项上报材料，检查是否对账户、资金使用情况跟踪监控，发生或涉及重大案件、账户或资金被封存冻结等重大事项是否在规定时间内上报。2.6 费用管理监督环节重点监督内容 通过查阅费用预算、费用分析报告，检查费用支出是否合规，是否存在超标、违规支出问题，预算外费用支出是否按规定审批。2.7 投资管理监督环节重点监督内容 2.7.1 固定资产投资。按照《福建石油资本支出业务监督规程》、《福建石油工程建设项目业务监督规程》执行。2.7.2 对外投资。通过查阅对外投资记录等相关资料，检查对外投资是否按规定程序和权限审批；股权管理是否到位，是否按规定进行投资核算及分红。2.8 资产管理监督环节重点监督内容 2.8.1 资产评估。通过查阅资产评估管理台账、内部审核意见等相关资料，检查资产评估是否按规定程序