第八讲 税收与收入分配.pptVIP

* * * * * * * * * * Unit Tax on Commodities Consumer Pays $1.20 Producer receives $1.20 Tax on Consumers of $.40 per gallon D curve shifts down – D curve perceived by supplier-amount of money the supplier will receive Tax wedge – tax induced spread between price paid by consumer and price received by producer Tax on Producers of $.40/gal Draw new supply curve Consumer Pays $1.40 Producer receives $1.40 Economic incidence independent of statutory incidence * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 三、一般均衡模型 当对一个相对于整个经济来说“很大”的部门征税时，仅仅考察课税市场是不够的. 一般均衡分析（General equilibrium analysis） 考虑到了把各种市场相互联系起来的方法. 包括投入、产出及相关商品 * * （一）税收等价关系 在 一般均衡模型中, 通常假定： 两种商品 (F=food, M=manufactures) 两种要素 (L=labor, K=capital) 没有储蓄（所有收入都用来消费） * 一般均衡模型: 税收等价 四种局部要素税： tKF=对食品生产中使用的资本的课税 tKM=对制造品生产中使用的资本的课税 tLF=对食品生产中使用的劳动的课税 tLM=对制造品生产中使用的劳动的课税 两种消费税 (食品和制造品) tF =对食品消费的课税 tM=对制造品消费的课税 在这样一种模型中，存在九种可能的从价税，包括： 两种要素税 tK=对两个部门的资本的课税 tL=对两个部门的劳动的课税 所得税 t=一般所得税 * tKF=对食品生产中使用的资本的课税tKM=对制造品生产中使用的资本的课税 tLF=对食品生产中使用的劳动的课税tLM=对制造品生产中使用的劳动的课税 这九种税的某种组合与其他某种税是等价的. tF =对食品消费的课税tM=对制造品消费的课税tK=对两个部门的资本的课税tL=对两个部门的劳动的课税t=一般所得税 * （二）哈伯格模型Harberger Model 运用一般均衡模型分析税收归宿,即哈伯格(Harberger 1974c)一般均衡模型，主要包括以下几个假设： 技术 要素供给者的行为 市场结构 要素总供给 消费者偏好 税收归宿的分析框架 * * 一般均衡模型——哈伯格模型商品税：假如对食品课税 ？1 ？2 * * 对食品课税——结论1 商品税：对食品课税将导致 … 如果食物的生产是资本密集性的, 那么就意味着制造业要吸收相对较多的资本. 资本的相对价格就会下降 (包括制造业原有资本) 所有资本都相对恶化了，并不仅仅是用于食物生产的资本. 一般来说，对某个特定部门的产出课税，会导致这个部门使用相对较密集的投入品价格下跌. * * 食品需求的弹性越显著 消费者用制造品替代食品的效应就越明显 资本收益下降得越多 一般均衡模型——哈伯格模型 对食品课税——结论2 ？1 * * 食品和制造品之间的要素比例差异越大 资本价格的降低程度就必须越大 资本才能被制造业吸收 一般均衡模型——哈伯格模型 对食品课税——结论3 ？2 * 一般均衡模型——哈伯格模型 对食品课税——结论4 在制造业生产中，资本替代劳动越难 吸收额外资本所需的资本收益率下降幅度越大 ？2 * * General Equilibrium Models: Harberger Model 结论 食品税对那些收入较多地来源于资本的人产生了较大的影响. 如果放弃偏好相同的假设，食品税也可能伤害到那些消费食物较多的人. * * 哈伯格模型——所得税 所得税：所得税与按相同税率课征的一组资本税和劳动税是等价的。 在要素供给固定的情况下，由于对资本与劳动课征同样的税收，产生的效果与所得税是等价的，因此，所得税不能够转嫁，按人们初始收入的比例分别承担了. * 哈伯格模型——一般劳动税 劳动税：一般劳动税是对所有用途的劳动课征的税，不管是用于制造品部门，还是用于食品制造部门。 结果，在两个部门之间，不存在劳动转移的激励，而且，要素供给固定的假设意味着，劳