增值税消费税会计课后练习题答案.docVIP

练 习 一、根据以下大华厂（为一般纳税人）的经济业务，做出相应的会计分录： 大华厂购进一批生产用材料10 000吨，每吨不含税价3元，支付运费1 000元，已经开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。 大华厂购进原料乙一批，计10 000吨，发票注明价款100 000元，增值税税额17 000元。已付款，材料入库时，发现短缺200吨，其中：经查为运输部门责任的100吨，大华厂向运输部门索赔；另外100吨为管理不善造成的 大华厂10月份付电费30 000元，税额5 100；支付水费30 000元，税额1 800元 税率6% ；用电10万度，其中管理部门用电2万度，生产部门用电8万度；用水10万吨，其中管理部门用电1万吨，生产部门用电9万吨。 大华厂购进3台空调机，每台3 000元；购入一台设备价款5 000元，已经付款。 大华厂于某企业联营，接受该企业投入一台机器设备，价款250 000元，增值税额42 500元；又投入一批原材料，价款20 000元，增值税额3 400元，材料和设备均已验收入库，设备供企业生产使用。 大华厂委托某厂加工半成品，发出材料4 000元，支付加工费1 500元和往返运杂费200元，其中：运费100元，装卸费50元，其他费用50元。 大华厂将产品售给本市一家商场，已收到对方开来的支票，货物尚未发出。开出增值税专用发票，价35 000元，增值税额5 950元，交于购货方，同时用现金支付销货费用200元。 大华厂将丙产品200件售给光源厂，每件售价200元，增值税额6 800元，同时大华厂运输队负责将货物运抵光源厂，收取运输费100元（含税），款项全部收到。 大华厂上月售给光源厂的400件产品，由于规格不符发生全部退货。已经收到对方转来的发票联合抵扣联，上列价款160 000元，税27 200元，并转来退货运费300元，大华厂据此开具红字专用发票交给光源厂。 10、大华厂将自产的甲产品用于新的办公楼建造工程，该产品单位成本80元。单位售价100元，共移送使用了50件。 11、若上述甲产品用于对外投资，如何处理？ 12、大华厂以15日为纳税期限，10月16日预交当月增值税税额800元；大华厂10月份共发生销项额2 000元，进项税额1 000元。（若本月销项税1 700元，进项税1 900元呢？） （1）借：原材料 30 930 应交税费——应交增值税（进项税额）5 170 贷：库存现金 1 000 应付票据 35 100 （）借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000 借：其他应收款 贷：在途物资 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0 （）借：管理费用 6 000 制造费用 24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用 3 000 制造费用 27 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 800 贷：银行存款 31 800 （）借：固定资产 9 000 贷：银行存款 9 000 借：固定资产 5应交税费——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850 （）借：固定资产 200 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本 23 400 （）借：委托加工物资 4 000 贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 255 贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资 193 应交税费——应交增值税（进项税额） 7 贷：银行存款 200借：银行存款 40 950贷：主营业务收入 35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用 186 应交税费——应交增值税（进项税额） 14 贷：银行存款 200 （）借：银行存款 46 900 贷：主营业务收入 40 000 其他业务收入 85.47 应交税费—应交增值税（销项税额） 6 814.53（）借：应收账款——光远厂 187 200 贷：主营业务收入 160 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 27 200 借：销售费用 279 应交税费——应交增值税（进项税额） 21 贷：其他应付款—光远厂 300 （1）借：在建工程 4 850 贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 850 （1）借：长期股权投资 5 850 贷：主营业务收入 5 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 850 借：主营业务成本 4 000 贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（） ——应交增值税 转出未交