宏观调控法试题.ppt

四、所得税 1.概述 以纳税人的所得为征收对象而收取的税收。 种类：企业所得税、个人所得税 2.企业所得税 （1）对企业的生产经营所得和其他所得征收的税收。 所得范围：营利所得、转让财产所得、股息（红利）、租金、其他等 （2）税率 基本税率25% 小微税率20% 优惠税率15% 3.个人所得税 （1）纳税人：中国境内有住所、居住满一年（无住所）、中国境内取得所得（无住所居住不满一年） （2）税率 工资、薪资所得：7级超额累进，3%-45% 个体工商户、承包经营者所得：5级超额累进，5%-35% 偶然所得：比例税率，20% 五、财产税 1.功能 财政、社会、经济 2.种类 （1）资源税 国家对我国境内从事资源开发、利用的单位和个人，就其资源生产和开发条件的差异形成的级差收入而征收的一种税。 资源税采用比例税率（原油、天然气5%-10%） 定额税率 （2）耕地占用税 对我国境内占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积征收的一种税。 根据人均耕地面积，实行地区差别定额税率 （3）城镇土地使用税 对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和土地等级征收的税收。 按面积幅度定额 （4）房产税 以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人和使用人征收的税收。 税率：余值1.2%；租金12% 评论：上海、重庆房产税的未来走向 （5）契税 在土地、房屋权属转移时，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。 3%-5%的比例税率。 （6）土地增值税 对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。 超额累进税率 增值额扣除项目金额后，与扣除额比较 ≦50%的部分，税率为30% 50%、≦100%的部分，税率为40% 100%、≦200%的部分，税率为50% 200%的部分，税率为60% 各部分累积计算 （7）车辆购置税 对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。 车辆购置价的10% 思考：新能源汽车免征购置税的宏观调控意义 国务院决定，自2014年9月1日至2017年底，对获得许可在中国境内销售（包括进口）的纯电动以及符合条件的插电式（含增程式）混合动力、燃料电池三类新能源汽车，免征车辆购置税。 至2014年底，工业和信息化部、国家税务总局已发布三批免征车购税的车型目录，有57家企业的377款车型列入目录。 （8）车船税 对我国境内的车辆、船舶的所有人或管理人征收的一种税。 按辆每年征收 以排量不同而有区别 计划调控法 一、计划法概述 1.计划 （1）含义 国家为经济的未来发展制定一个总体目标，为保证目标实现，采取一系列手段对经济进行整体调控的活动。 （2）职能 预测 引导 协调 2.计划法 （1）含义 调整在制定和实施计划的过程中发生的社会关系的法律规范总称。 （2）缺陷 缺失统一立法 没有法律责任 协调机制不力 二、计划调控法实体规范 1.计划调控体制 （1）体制 计划调控体制是有关计划调控权的分割、配置的各项制度。 我国：统一计划、分层决策、分级负责 间接计划为主 （2）权限 审议、审批、监督：人大 制定、编制：政府部门 （全国性：国务院、发改委、行业部门） 法律依据：宪法62条、89条 2005.10.22 国务院关于加强国民经济和社会发展规划编制工作的若干意见（国发〔2005〕33号） 提出五条： 一、建立健全规划体系 二、完善规划编制的协调衔接机制 三、建立规划编制的社会参与和论证制度 四、加强规划的审批管理 五、建立规划的评估调整机制 2.宏观调控目标 国民经济 科技进步 社会事业 思考：分析五年计划对我国经济的作用 我国从1953年开始以五年一个时间段来做国家的中短期规划的，第一个“五年计划”简称为“一五”，以此类推。其中，“一五”至“十五”称“计划”，“十一五”起改称“规划”。“十二五”规划的全称是：中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要。“十二五”规划的起止时间：2011-2015年。 产业调控法 一、产业调控法概述 1.产业 关于生产经营活动中提供同一产品或者同一劳务的各个企业、行业、部门的总称。 2.产业调控 政府设计有关产业发展，特别是关于产业结构演变的政策、目标和政策措施的总和。 3.产业调控法 （1）含义 调整国家运用产业政策，对产业结构、产业组织、产业技术和区域经济发展进行调控过程中发生的产业调控关系的法律规范的总称。 （2）特征 综合性、协调性、灵活性、选择性