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2014财管公式总结——C.Y.M第二章财务报表分析营运资本＝流动资产－流动负债　　　　＝长期资本（长期负债，所有者权益）－长期资产（非流动资产）流动资产＋长期资产＝流动负债＋长期负债＋所有者权益营运资本配置比率 = = =1－短期偿债能力比率流动比率全部流动资产速动比率货币资金＋交易性金融资产＋应收账款现金比率货币资金＋交易性金融资产现金流量比率经营活动产生的现金流量净额长期偿债能力比率资产负债率产权比率权益乘数权益乘数＝1＋产权比率＝长期资本负债率长期负债＋所有者权益＝长期资本利息保障倍数息税前利润＝净利润＋利息费用＋企业所得税分母：本期的全部利息，包括财务费用的利息费用和计入资产负债表的资本化利息分子：本期财务费用的利息费用和资本化利息中的本期费用化部分现金流量利息保障倍数现金流量债务比债务总额是期末数，因为要偿还的债务是期末负债盈利能力比率销售净利率销售净利率简称净利率总资产净利率权益净利率权益净利率 = 总资产报酬率在判断借债是否能增加股东利润时，会用此公式总资产报酬率＞债务利率，能总资产报酬率＜债务利率，减少股东利润市价比率市盈率每股收益是归属于普通股股东的净利润，如果有优先股股利，得先扣除市净率每股净资产就是每股账面价值市销率其他每股账面价值即每股的净资产营运能力比率注：一般情况下，使用年末数。特殊情况可使用平均数某资产周转次数 = 某资产周转天数 = 某资产与收