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税收征管业务 * 税收征管业务辅导 税收征管业务 一、税务登记 ㈠ 变更税务登记 提供资料： ⒈ 工商登记变更表及营业执照副本； ⒉ 变更内容的相关文件及证明； ⒊ 国地税共管户，需有国税局开具的《变更通知书》； ⒋ 原税务登记证正、副本（需要更换证件） 持相关资料，提出变更申请，领取填写《税务登记变更表》。请到主管机关办理。 税收征管业务 一、税务登记 　㈡注销税务登记 　发生以下情形的，需要办理税务登记的注销。 ⒈发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的； ⒉住所、经营地点发生变动，涉及改变税务登记机关的； ⒊被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 ⒋境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前。 税收征管业务 一、税务登记 　㈡注销税务登记 　 提供资料： ⒈《注销税务登记申请审批表》； ⒉ 注销法律文件： ⑴工商机关吊销营业执照的决定； ⑵股东大会解散决议； ⑶人民法院裁定书； ⒊ 税务登记证正、副本； ⒋ 国地税共管户，已由国税缴销的证明材料； ⒌ 清算报告； ⒍ 未使用发票. 税收征管业务 二、申报缴纳税款 　㈠纳税申报方式 鼓励纳税人通过 “网站”自行办理纳税申报。 1.“网站报税”申报纳税的范围： 除使用“办税通”的纳税人以外，其他查帐征收方式的企业都可使用“网站报税”申报纳税。 2.到主管税务机关办税服务厅自行申报纳税: 适用于定期定额征收方式的企业类纳税人。 3 网站报税用户类型： ⒈只进行网站纳税申报，不实行网站缴纳税费款； ⒉采取网站申报和网站缴纳税费款。 税收征管业务 二、申报缴纳税款 　电子报税操作流程： 1. 纳税人端系统申报方式审批：【将纳税人申报方式设定为纳税人端系统申报】； 2. 签订三方协议； 3. 税库协议维护； 4. 纳税人端系统开户； 5. 接收纳税人介质申报数据； 6. 导出纳税人发票库存文件； 7. 接收纳税人介质上传发票开具信息文件； 8. 查询纳税人申报的各税费申报表及附表； 9. 查询扣缴义务人申报的个人所得税明细数据； 10. 缴款书开具流程； 11. 税库交易状态查询。 　 税收征管业务 二、申报缴纳税款 　㈡税款缴纳方式（私营以上） 　1. 通过网上银行划缴: 使用“办税通”、“网站申报”方式进行申报的企业在申报同时进行网上划款，要使用CA证书划款。CA数字证书为办税通和网站的划款环节提供安全保证。 新办理办税通、CA数字证书企业需要携带资料 营业执照副本复印件；组织机构代码证复印件；地税税务登记证复印件；法人、经办人身份证复印件；公章；费用（CA数字证书230元）。 全市农发行、浦发行未实现税库银联网，即使签定了三方协议，也无法实现网上划款。 　2. 其他方式 纳税人到税务机关进行窗口申报的同时，利用申报窗口的POS机进行划卡缴税。 税收征管业务 二、申报缴纳税款 　 ㈢申报纳税期限 ⒈ 营业税纳税人一般在次月15日前申报纳税；（金融保险企业实行按季申报缴纳） ⒉ 企业所得税纳税人应在月份或季度终了后15日内申报纳税； ⒊ 企业所得税年度申报应在年度终了之日起5个月内进行汇算清缴，结清应缴应退税款； ⒋个人的年收入达到12万以上，应在年度终了之日起3个月自行向地税机关申报纳税。 纳税人在办理纳税申报时，会经常遇到申报限期的最后一日是节假日，或是国家规定的法定假期，法律规定，纳税申报期限内有连续3日以上休假日的，按休假天数顺延。 二、申报缴纳税款 税收征管业务 　㈣逾期申报纳税的处罚 　 如果纳税人逾期缴纳税款，根据《税收征管法》的规定，地税机关将对逾期缴纳的税款按日加收万分之五的税收滞纳金。如果纳税申报未能按照规定的期限办理，将会面临地税机关的责令限期办理纳税申报，同时有可能被处以最高不超过10,000元的罚款。 ㈤无税款或减免税期间也必须办理纳税申报 　 如果纳税人在某个纳税期内没有应纳税款，或者享受减税、免税的税收优惠待遇，也应当按照规定办理纳税申报。否则，将会被地税机关认定为未按期办理纳税申报，并面临地税机关的责令限期纳税申报，同时有可能被处以最高不超过10,000元的罚款。 税收征管业务 二、