税收基础教案.docVIP

广州纵横职业技术培训学院 教 案 课程名称： 税收基础 教学学期： 2012—2013学年第一学期 教学时数： 80 授课班级： 11级会计班 主讲教师： 何水英 课程授课计划 课程名称 税收基础 教学学期 2012—2013学年第 一 学期 授课班级 会计班 教学课时 80 课时 理论课课时 80 实践课课时 0 课程教学内容 所对接的职业工作 与其职业能力要求 1. 掌握基本的 2. 能 3. 能使学生掌握有效的学习方法和策略，进一步培养学生的学习兴趣和自主学习能力，为提升学生的就业竞争力及未来的可持续发展打下必要的基础。 课时 授课方式 授 课 章 节 与 内 容 备注 理论 实训 其它 01 02 03 　 04 　 05 　 　 06 4 4 　3.1 增值税的减免税 3.2 消费税 　 07 4 4 3.2 消费税 　 08 4 4 　3.3营业税 　 09 4 4 　3.4 关税 　 10 4 4 　期中测试 　 11 4 4 　4.1 企业所得税 　 12 4 4 4.2 个人所得税 　 13 4 4 复习前面几章节的计算 　 14 4 4 5 资源税制 　 15 4 4 　6 财产税制 　 16 4 4 7 行为税制 　 17 4 4 8 税收管理 　 18 4 4 9 税收征收管理 　 19 4 4 　期末复习 　 20 　期末考试 　 课 题 税收基础---增值税 课 时 2（第6 周星期三） 教学目标 本章主要阐述增值税的概念、特点、优点、作用及我国现行增值税税收制度的相关内容。 教学重点 出口退税 教学难点 出口退税 课 型 讲授 教 具 教学方法 讲授 教 学 过 程 导入 回顾什么是小规模纳税人？ 基本计算公式：应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额 教学过程 出口货物退（）；；；可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（）。 A．已报关离境B．已办理出口收汇并已核销 C已在财务上作销售处理D．属于增值税、消费税的征税范围 ，【】下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）A．加工企业对来料加工后又复出口的货物。B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D．外企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。A.来料加工复出的货物B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 应退税=不含增值税收购金额×退税率 进项税转出=不含增值税收购金额×（征税率-退税率） （计入外销成本，影响所得税） 出口货物退免税管理（能力等级1） 1．出口企业视同内销征税货物的处理 （1）一般纳税人的出口企业视同内销货物计算销项税额公式为：? 销项税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 ÷（1 + 法定增值税税率）× 法定增值税税率 自产自用应税消费品为应税消费品的移送使用数量 委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量 进口应税消费品为海关核定的应税消费品的数量 从价定率 应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率 销售额的确定 应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，指不包含增值税额但包含消费税税额的销售额。“价外费用”，是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费 自产自用的应税消费品， 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率） 例子p54 委托加工的应税消费品 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 例子p55 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 例子p55 复