N-项目成本管理课件.pptVIP

成本管理探讨 建筑市场形势 建筑行业处于完全开放的买方市场，招投标竞争激烈，产品趋于同质化，市场价格趋于微利。据统计，近年来建筑业平均产值利润率约3.5%，仅为工业企业平均产值利润率的50%，在制造业中处于垫底位置。 企业追求利润和价值最大化，成本是衡量施工企业竞争优势和盈利能力的关键因素，因此成本管理是企业管理的中心任务。 成本概念 马克思经济学原理：产品价值W =不变资本C+可变资本V+剩余价值M。 建筑产品成本是施工企业用于生产建筑产品所支出的费用总和，是产品在生产经营过程中消耗的物化劳动的货币表现，即:C+V构成产品成本，M构成利润和税金。 公路项目预算价格构成 依据《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTG B06-2007）的规定，公路建筑产品价格组成如下。其中：生产成本由直接工程费、其他工程费和间接费构成。 项目成本管理 项目成本管理，是指在满足合同约定的工程质量、工期及隐含条件下，对项目实施过程中发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能降低费用的一种科学的管理活动。 项目成本管理，贯穿从标前阶段（项目选择、标前测算及投标报价）、施工准备阶段（标后预算）、施工阶段（标后预算分解成本计划、成本控制和成本分析）、竣工收尾阶段（竣工决算预算成本、实际成本和成本考核）全过程。 项目成本管理，属于目标管理。通过标后预算确定项目施工成本目标，作为施工过程中的成本分解、成本计划、成本控制、竣工决算和成本考核的基础。 项目成本管理体系是项目成本过程控制、节支降耗、提高盈利的组织保证，需由领导推动，各职能部门全员参与。按照职责分工，以计划合同（预算）部门牵头负责成本预算管理中心，以财务部门牵头负责成本核算管理中心，各职能部门各司其责，相互协作配合。 项目成本管理流程 项目效益方圆图 项目成本管理包括两方面：一是开源增收，二是节支降耗，目的是实现项目效益（利润）最大化。 开源增收，指做好投标报价（经营效益），抓好合同管理，通过变更、索赔、调价等方式，确保计量完成有效合同价，最大限度增加项目结算总价（结算效益）。 节支降耗，指通过优化施工组织设计，合理确定标后预算成本，施工过程中加强劳务、材料、机械、分包采购和质量、安全、技术管理，通过成本计划、控制、分析和反馈，最大限度降低资源消耗量以及各项成本费用（管理效益），是项目成本管理的关键环节。 投标价VS标后预算 投标价是通过项目现场考察和调查资源价格，复核招标工程量，结合企业的技术装备和管理水平，编制初步施工组织设计，分析竞争形势，确定投标策略，编制合理报价。 标后预算是在项目中标之后和规模施工前编制的施工预算，是在中标工程量清单基础上，依据实施性施工组织设计及现场调查资料，重新分解计算项目预算总成本和应上交企业费用。 标后预算与投标价的构成相符。标后预算项目更符合实际成本情况，更详细准确，更具指导意义。 投标价的构成 标后预算的构成 标后预算的作用 1.标后预算价格是确定项目经理部目标成本和企业利润的标准 项目经理部是成本管理中心，企业是利润中心。 企业测算的标后预算价格，实际上明确了项目经理部的责任目标成本和应实现的利润目标，企业通过与项目经理部签订经营承包合同或目标责任书，将企业与项目经理部的责、权、利明确下来，企业通过监控、管理承包合同的履行，确保各项管理目标实现。 标后预算的作用 2.标后预算价格是划分企业与项目经理部合同风险的依据 标后预算价格一经确定，则与之相对应的合同风险也随之划定。 企业作为主合同的一方当事人，承担着全部的责任和义务，对项目的实施承担着监督管理的责任和义务，在项目的组建和实施过程中，在人、财、物方面对项目给予支持并承担合同履行过程中的特殊风险和不可预见风险。 项目经理部既承担着代表企业对主合同工程施工、管理、组织建设的责任和义务，又承担着完成企业下达的各项管理目标的责任和义务。 具体地讲，对主合同而言，项目经理部应全面实现质量目标和工期目标，并承担主合同的一般风险；对企业而言，项目经理部应全面实现根据标后预算价格计算的经营目标和各项经济指标。 标后预算的作用 3.标后预算价格是项目责任目标成本的最高限额 根据标后预算价格计算的项目预算总成本目标，也是项目成本控制目标的最高限额。 如果在施工过程中遇到了成熟的承包商无法预见的风险，导致项目的实际成本有可能突破项目的标后预算成本或者某细目单价出现大幅亏损，则项目经理部应及时向企业的成本合同部门报告，申请审查、调整预算价格，经批准后，方能按调整后的标后预算价格执行。 项目经理部以标后预算价格作为目标成本，结合项目的实际情况分析、测算项目的阶段性成本控制目标，包括总目标、年度目标、季度目标、月度目标。 根据阶段性目标编制、下达月度成本计划，明确部门、班组的成