第五章税收管理法律制度答案.docVIP

课本例题答案及解析 例5-2-1 河北秦市“喜羊羊”家具公司为增值税一般纳税人。2010年12月该公司外购原材料支付增值税进项税额7万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售产品取得不含税销售额100万元 增值税税率按17% 。计算“喜羊羊”家具公司12月份增值税应纳税额? 解：“喜羊羊”家具公司12月份增值税 应纳税额 当期销项税额-当期进项税额 100×17％7 10（万元） 解析 一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额 当期销项税额-当期进项税额。 例5-2-2 河北邢市“灰太狼”机械加工厂为小规模纳税人，2010年11月发生如下业务：购进原料一批，支付货款4万元、增值税税款0．6810万元。计算“灰太狼”机械加工厂11月份增值税应纳税额? 解：该企业11月份增值税 应纳税额 含税销售额÷（1+征收率）×征收率 10÷（1+3%）×3% 0.29 3％销售货物或提供应税劳务采取销售额和增值税销项税额合并定价方法的，要分离出不含税销售额÷（1—3%）×3% 81.65万元 应缴纳的营业税总额为：150+81.65 231.65万元 解析：自建的房屋对外销售（不包括个人自建自用住房销售），其自建行为首先按建筑业征收营业税，再按销售行为征收营业税； 例5-2-11答案：利润总额不等于应纳税所得额。 解析：应纳税所得额 会计利润总