模板业务规范.docVIP

 目 录 1 功能描述 1 2 相关政策规定 2 2.1 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 2 2.2 《国家税务总局个人所得税全员全额扣缴申报暂行管理办法》 2 2.3 个人所得税计算规定 2 2.3.1 应纳税所得额的计算 2 2.3.2 适用税率 3 3 模板使用业务规程 4 3.1 下载 4 3.2 填写 4 3.3 申报 4 4 模版表格主要项目释义 5 4.1 全员全额扣缴明细申报模板（本期申报） 5 4.1.1 《普通纳税人基本信息表》 5 4.1.2 《收入及纳税明细表》 6 4.1.3 《以前属期多缴税款本期抵扣表》 9 4.2 全员全额扣缴明细申报模板（补税申报） 10 4.2.1 《普通纳税人基本信息表》 10 4.2.2 《收入及纳税明细表(补报)》 10 5 全员全额扣缴申报模板内相关表格间逻辑关系要求 11 6 全员全额扣缴申报模板生成《扣缴个人所得税报告表》的规则 12 7 使用权限 13  全员全额扣缴申报模板 为了贯彻落实好《中华人民共和国个人所得税法》，推动扣缴义务人全员全额扣缴明细申报，规范代扣代缴义务人扣缴行为，强化个人所得税征收管理，结合我省实际，研究开发了《个人所得税全员全额扣缴申报模板》，供扣缴义务人全员全额扣缴申报时填写使用。 功能描述 全员全额扣缴申报模板适用于中国内地居民代扣代缴申报，是个人所得税实行全员全额扣缴申报的重要依托和报税工具。主体是“全员全额扣缴明细申报模板（本期申报）”和“全员全额扣缴申报模板（补税申报）”。其中全员全额扣缴明细申报模板（本期申报）包含个人基本信息表、收入及纳税明细表和以前属期多缴税款抵扣表三个表格；全员全额扣缴明细申报模板（补税申报）包含个人基本信息表、收入及纳税明细表。 扣缴义务人根据情况填写上述模板中的各个报表，生成上报文件后，通过网上报税系统或到办税服务厅进行上传、导入申报，从而实现个人所得税全员全额扣缴申报功能。 相关政策规定 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十七条规定：扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。 《国家税务总局个人所得税全员全额扣缴申报暂行管理办法》 《国家税务总局个人所得税全员全额扣缴申报暂行管理办法》规定：扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。 个人所得税计算规定 个人所得税计算相关规定。主要有： 应纳税所得额的计算工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。　　个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。　　财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。　　利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。税率工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。　　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。　　稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。　　劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。　　特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 7 2 个人所得税管理系统业务规范 全员全额扣缴申报模板 二○○八年八月二十九日