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会计从业资格基础会计分录大全 1、接受投资 借：银行存款 ??? 固定资产 ??? 无形资产 ? 贷：实收资本? 、盈余公积转增资本 借：盈余公积 ? 贷：实收资本 ? 、借款业务 ①向银行借款 借：银行存款 ? 贷：短期借款（=1年） ??? 长期借款? ?（1年） ②计提利息 借：财务费用 ? 贷：应付利息 ③取得银行存款利息 借：银行存款 ? 贷：财务费用 ④归还借款 借：短期借款 ? 贷：银行存款? 、购入固定资产 借：固定资产（增值税计入固定资产） ? 贷：银行存款? （开出支票支付） ? 贷：应付账款? （款暂欠）? 、材料采购 （1）购入材料以后入库? ①购入时： 借：材料采购?? A ??? 应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率） ? 贷：银行存款? （款支付） ? 贷：应付账款? （款暂欠） ? 贷：应付票据? （开出商业汇票） ? 贷：预付账款? （款项已预付） ②支付购入的运杂费 借：材料采购?? B ? 贷：库存现金、银行存款 ③材料验收入库（结转采购成本） 借：原材料?? A+B （注金额） ? 贷：材料采购? （2）购入材料并入库 借：原材料 ??? 应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率） ? 贷：银行存款? （款支付） ? 贷：应付账款? （款暂欠） ? 贷：应付票据? （开出商业汇票） ? 贷：预付账款? （款项已预付） （3）预付款时： 借：预付账款 ? 贷：银行存款? 、生产等领用材料 借：生产成本----**产品（产品领用材料） ??? 制造费用????? （车间一般耗用） ??? 管理费用??? ??（管理部门用） ? 贷：原材料?? 、工资的核算 ①提取现金（开出支票） 借：库存现金 ? 贷：银行存款? *将现金存入银行 借：银行存款 ? 贷：库存现金 ②发放工资 借：应付职工薪酬工资 ? 贷：库存现金 ③分配工资等 借：生产成本?? （生产工人的工资） ??? 制造费用?? （车间管理人员工资） ??? 管理费用?? （企业管理人员工资） ??? 在建工程?? （工程人员工资） ? 贷：应付职工薪酬工资 ④支付职工困难补助等 借：应付职工薪酬 ? 贷：库存现金? 、差旅费 ①预借时 借：其他应收款 ??贷：库存现金 ②报销时 借：管理费用 （管理人员） ??? 制造费用（车间管理人员） 借或贷：库存现金?? （差额补收付） ? 贷：其他应收款? （原借的金额） ③直接报销（没预借） 借：管理费用 （管理人员） ??? 制造费用（车间管理人员） ? 贷：库存现金、银行存款 ? 、期间费用等业务 ①支付广告费、销售运杂费 借：销售费用 ? 贷：银行存款 ②支付退休金、交际应酬费 借：管理费用 ? 贷：库存现金 ③支付银行借款的手续费 借：财务费用 ? 贷：银行存款 ④支付办公用品、水电费 借：管理费用 ?（管理部门用） ??? 制造费用? （车间用） ? 贷：银行存款 ⑤支付机器设备维修费 借：制造费用 ? 贷：银行存款 ? 、折旧费 借：管理费用 （管理部门） ??? 制造费用（车间的） ? 贷：累计折旧? 、待摊费用的处理（本期支付下期摊销） ①借：待摊费用 ??? 贷：银行存款 ②借：制造费用? ????? 管理费用 ? 贷：待摊费用? 、制造费用的分配 （注：分配方法的使用） 借：生产成本---**产品 ?????????? ----**产品 ? 贷：制造费用 ? 1、产品完工，验收入库 借：库存商品 ? 贷：生产成本 ? 1、销售业务 ①产品销售收入实现 借：银行存款 ??? 应收账款 ??? 应收票据 ??? 预收账款 ? 贷：主营业务收入 ? 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） ②结转销售成本 借：主营业务成本（销售数量*单位成本） ? 贷：库存商品 ③计算销售税金 借：营业税金及附加 ? 贷：应交税费---应交营业税 ????????????? ---教育费附加 ④预收款时 借：银行存款 ? 贷：预收账款 ? 15、其他业务收支的核算 ①材料销售或租金收入 借：银行存款 ? 贷：其他业务收入 ? 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） ②结转材料销售成本 借：其他业务成本 ? 贷：原材料 ? 16、罚款收支 ①取得罚款收入 借：库存现金 ? 贷：营业外收入 ②支付罚款 借：营业外支出 ? 贷：库存现金 ? 17、①收到前欠货款 借：银行存款 ? 贷：应收账款 ②支付前欠货款 借：应付账款 ? 贷；银行存款 ? 18、所得税的核算（注：所得税计算） ①计算所得税 借：所得税费用 ? 贷：应交税费----应交所得税 ②交纳所得税 借：应交税费----应交所得税 ? 贷：银行存款 ③所得税转入本年利润（可单独结转） 借：本年利润 ? 贷：所得税费