基础会计实训_课件剖析.ppt

日常业务分析：31 1、收到天津机电公司商业承兑汇票偿还前欠货款100,000.00元，并填写收据； 2 、填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件1张）商业承兑汇票单独保管 。 3、会计分录P342：转字? 借：应收票据—商业承兑汇票100,000.00 贷：应收账款—天津机电公司100,000.00 日常业务分析：32 1、预借金额？通过？科目？（2000元） 2、发生的？费用（1820元） 3、收差额—库存现金（180＝ 2000 - 1820 ） 发生的费用小于预借金额，专用凭证就要人为将“预借金额—其他应收款”分为两笔数字（1820+180） 当人为划分两张凭证时，一般分解的数为大数。 日常业务分析：32 1、黄国华报销差旅费1,820.00，并退回余款180.00；填写收款收据。 2 、填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件2张） 3、会计分录P342：转字? 收字？ 借：管理费用—差旅费 1,820.00 贷：其他应收款—黄国华 1,820.00 借：库存现金 180.00 贷：其他应收款—黄国华 180.00 日常业务分析：33 1、购买工作服并付现5,625.00,已验收入库，填写入库单。 2 、填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件2张） 3、会计分录P342：付字？ 借：周转材料—低值易耗品 5,625.00 贷：库存现金 5,625.00 日常业务分析：34 1、收到锦州华元重型机械公司预付货款131,000.00存入银行，填写进账单一式2联。 2 、填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件1张） 3、会计分录P342：收字？ 借：银行存款 131,000.00 贷：预收账款-锦州华元公司 131,000.00 日常业务分析：35 1、购买油料30,000.00,增值税5,100.00,支票付款,且材料验收入库. 2、填写支票和入库单 3、 填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件3张） 4、会计分录P342：付字？ 借：原材料-油料 30,000.00 应交税费-增值税（进项） 5,100.00 贷：银行存款 35,100.00 日常业务分析：36 1、购买电脑6,565.00，填写支票付款； 2 、填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件2张） 3、会计分录P342：付字？ 借：固定资产 6,565.00 贷：银行存款 6,565.00 日常业务分析：37 1、承接（34）业务，销售多路阀及马达计价款165,000.00，增值税28,050.00； 2、填写增值税专用发票及产品出库单； 3、 填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件2张） 4、会计分录P342：转字？ 借：预收账款-锦州华元公司 193,050.00 贷：主营业务收入 165,000.00 应交税费-增值税（销项） 28,050.00 日常业务分析：38 1、以现金支付电汇手续费165.00； 2 、填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件1张） 3、会计分录P343：付字？ 借：财务费用-手续费 165.00 贷：库存现金 165.00 日常业务分析：39 1、向沈阳天元工贸公司购买钢材货款210,000.00,增值税35,700.00,款项未付,材料已验收入库，填写入库单。 2 、填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件1张） 3、会计分录P343：转字？ 借：原材料—钢材 210,000.00 应交税费-增值税（进项） 35,700.00 贷：应付账款-天元工贸公司 245,700.00 日常业务分析：40 1、收到固定资产增值税退税款26,487.89 2 、填2、填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章） （附件1张） 3、会计分录P343：收字？ 借：银行存款 26,487.89 贷：应交税费_应抵扣固定资产增值税 26,487.89 注：实际中不存在此笔业务及分录。 根据12月1