财政支出绩效评价操指引(审议稿)的起草说明.doc

关于《财政支出绩效评价操作指引》（审议稿）的起草说明 为规范评估机构执行财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）业务行为，中国资产评估协会组织起草了《财政支出绩效评价操作指引》（审议稿）（以下简称《操作指引》）。为便于评估机构及相关当事方全面理解《操作指引》，现将有关起草情况说明如下。 一、制定《操作指引》的必要性 预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是财政管理的重要内容和结果要求。加强预算绩效管理的根本目的是改进预算支出管理，优化财政资源配置，提高公共产品和服务的质量。 积极开展绩效评价工作是加强预算管理的重要环节。随着我国财政管理体制框架的逐步建立，如何强化财政支出管理、提高财政支出的绩效水平，已成为社会主义市场经济条件下财政管理工作的新课题。通过开展绩效评价工作能够进一步提升财政资金绩效管理水平，提高财政资金的使用效益。 近期所出台的《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》要求“扩大第三方评价范围。探索引入第三方参与绩效管理工作，规范第三方参与行为，认真总结经验，充分利用已建立的各类智库，逐步扩大第三方参与的范围，提高评价结果的权威性和公正性”。“加强对社会中介机构等第三方组织的业务指导，建立第三方组织评价质量监控机制”。第三方参与绩效评价工作已成为加强预算绩效管理的重要措施。 资产评估机构作为第三方中介机构的重要组成部分，通过多年的发展，已经培养了一批业务素质较高、执业能力较强的专业团队。制定《操作指引》有利于尽快规范绩效评价工作，有助于评估机构拓展新业务，提高评估行业为财政资金预算管理的服务能力。 二、起草的指导思想 （一）准确定位 《操作指引》在绩效评价相关专业术语、评价方法及评价思路等方面严格根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）、《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）等相关法律法规的要求执行。 （二）突出专业性 在充分总结过去的绩效评价业务和管理实践经验基础上，针对绩效评价的特点，兼顾评估机构管理工作的需要，便于评价人员操作与执行。《操作指引》以财政部所出台的绩效评价相关规定为指导，以相关法律法规为依据，以规范资产评估机构参与绩效评价过程中的共性问题为重点，强调评估机构参与绩效评价的专业性与特殊性。在《操作指引》起草过程中，重点结合评估机构的特点，对评估机构参与绩效评价的注意要点进行了规范，力求详略得当。除评估机构之外，还有其他专业机构参与绩效评价业务，评估行业率先出台《操作指引》，有利于提升评估机构参与绩效评价业务的专业性，增强行业竞争力。 （三）突出可操作性 《操作指引》作为指引层次的准则项目，应该重点强调可操作性和指导性。通过适当规范评估机构参与绩效评价工作中的具体问题，如评价方案的制定、指标体系的设定、数据的收集与分析、评价报告的撰写等，为评价人员提供解决实际操作问题的思路、方法和标准。 三、起草过程 2013年，中评协组建了由评估机构专业人员与绩效评价专家组成的项目组。项目组通过研究国内绩效评价相关法律法规，结合国内外绩效评价方面的大量资料，对绩效评价涉及的重要名词、术语、评价方法、评价方案制定、指标体系设定、数据收集与分析及评价报告等系列问题进行了深入研究，总结绩效评价实践经验和研究成果形成草稿。之后征求了财政部门、预算部门（单位）、法律顾问、绩效评价理论研究者、评估机构评价人员等各方的意见，在融合各方意见的基础上，几易其稿，形成本审议稿。 四、主要内容 《操作指引》以评估机构参与绩效评价工作为主线，提出具体要求，分为“总则”、“基本要求”、“评价程序”、“评价方案”、“指标体系”、“数据收集及分析”、“评价报告”、“附则”共八章三十七条，主要内容如下： “总则”主要内容包括：制订《操作指引》的依据、内涵及适用范围。 “基本要求”主要内容包括：评价主体、评价人员需遵循的基本原则及独立性要求。 “评价内容与程序”主要内容包括：绩效评价的基本内容、评估机构参与绩效评价工作的基本程序及各阶段的注意事项，以及业务约定书的主要内容。 “评价方案”主要内容包括：制定绩效评价方案所需的资料、制定方案遵循的原则、方案的主要内容等。 “指标体系”主要内容包括：指标体系的设定原则、评价标准、指标的种类及选择思路等。 “数据收集与分析”主要内容包括：数据收集的原则、数据收集的主要方法、数据处理的过程与方法等。 “评价报告”主要内容包括：报告的撰写原则、构成内容及使用限制等。 “附则”主要明确《操作指引》生效日期。 重要事项说明 （一）关于绩效评价的定义与对象 《操作指引》沿用了《绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）中对于绩效评价的定义，明确财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和