财务管理毕业论文 销售与收款内部控制制度设计.docVIP

绪 论 内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。销售与收款内部控制将引导企业加强对销售与收款业务的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊。本文通过对甘肃稀土新材料股份有限公司调查与搜集资料的基础上，针对本企业原有销售与收款内部控制制度的不足之处，提出设计建议，从而使企业销售与收款内部控制制度更加完善。 本文通过从搜集甘肃稀土新材料股份有限公司岗位分工、授权方式与审批权限、价格的确定、销售退回与折让的授权与审批、主营业务收入确认原则、坏账的审批与登记制度、月末对账制度、内部稽核制度、销售和发货业务流程控制等的具体制度，结合财政部.《企业会计准则》与企业内部会计控制制度设计对公司销售与收款业务中的内部控制制度的不足之处进行设计与建议。 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。搞好销售环节的内部控制对整个内部控制系统来说至关重要。建立销售与收款的内部控制,应首先明确销售与收款内部控制的目标,并从销售与收款业务的流程中提炼出关键控制点,针对关键控制点进行内部控制的设计。 一 白银有色集团公司概况 （一）公司简介 白银有色集团股份有限公司（简称白银公司），是新中国建立后国家第一个五年计划中的156个重点建设项目之一，是我国重要的大型有色金属生产基地。1954年建厂，1960年投产。作为共和国的长子，经过55年的艰苦创业，白银公司已建设成为铜、铅、锌、金、银、硫综合发展，采矿、选矿、冶炼、加工、化工和科贸一体化的大型企业集团。目前，白银公司具有采选240万吨、铜铅锌冶炼30万吨、硫酸63万吨、加工材5．65万吨、金3000千克、银100吨、氟化盐7.2万吨的生产能力。公司现有4个矿山、3个冶炼厂、下属子公司及二级厂矿单位24个，共有在职员工17000人。 55年来，白银公司成为有色金属工业人才培育的基地，为国家的经济建设输送了大批人才。公司先后为金川公司、江西铜业公司、甘肃省、白银市等有色金属工业和其他行业输送干部和工人17900多名，其中党政干部510多名，技术骨干1000多名。 （二）经营范围 铜、铁、硫金矿采选，有色金属冶炼及压延加工，金、银、稀贵金属冶炼及压延加工，铁团球、硫酸、硫酸铜、电子产品、生产、加工、销售；电气机械和器材、普通机械、电缆盘制造；废旧金属回收购、加工；自产产品出口、生产所需的机械设备、零配件、原辅材料进口，承接加工贸易和补偿贸易业务；生活饮用水制水、供水（限动力厂经营）；矿产品、钢材、化工产品(除危险品)销售；信息技术、有线电视等服务产品经营及广告业务。冬瓜山铜矿安庆铜矿金昌冶炼厂铜都铜业铜材厂电线电缆厂动力厂铜陵金威铜业有限公司张家港联合铜业有限公司广西百色融达铜业有限公司（控股孙公司）铜陵铜都黄铜棒材有限公司铜都天马山硫金矿业有限公司铜都铜业芜湖电工有限公司铜都铜业铜达线材有限责任公司铜陵有色金属集团国际贸易公司安徽铜都特种环保设备股份公司中色国际矿业股份公司铜陵市康林铝业有限责任公司铜陵市铜都铜业五矿有限责任公司铜陵市铜都装饰有限有限责任公司铜陵金兴化学清洗防腐有限责任公司但从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结。?? 银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容： 是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。　 企业按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。企业财务管理部门定期编制应收款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应收款