财产物资管理成本核算与报表核算流程.docVIP

一、物资管理流程： 1、存货管理流程： 1）采购计划生成与审核流程： 接到生产计划物料申请 检查是否为标准配置 是 否 调用标准配置物料清单 协同技术部完善新的配置物资清单 逐一比对库存 有货 无货 形成发货对照表 形成采购计划 原材料出库管理流程 检查标准命名、数量、厂商等项目 无误 有误或需要更新替代 交供应部执行 转技术部确认 2）原材料、低值易耗品入库管理流程 物资到库 质检确认 交单 合格品点收 不合格品退货 部分退回 整单全退 按照实际数量开具入库单 质量异常报告 采购、质检员签字 合同管理 结算交单流程 3）原材料出库管理 生产部提交领料计划 仓库审核 清点至备发区 打印领料单 复点发出 领料签字 登记出库台账 4）低值易耗品的领用管理 部门签发物资领用计划表 仓库审核 领用登记签字 定期完好性检查 按月提交财务摊销表 报废流程 5）产成品的出入库管理 入库流程 接到技术部整套设备运行检验合格报告 开具设备入库单 通知销售部峻工记录 通知生产部分段生产统计 通知财务部成本核算 出库流程 接到销售部发货申请 开具发货单 财务部对收款情况盖章确认 仓库开具出门证 产品物流流程 6）、退换货流程： 质量异议提报单 检验或复检不合格 仓库审核退库 供应执行 （退货：开具红字入库单，退回货款；换货：对仓库打限时欠条，财务不显示） 财务收款或冲抵供应备用金 二、退货的特例规定： 1、未打款且全部退货，仓库只填报“异常申报单”，不开具入库单； 2、已打款且全部退货，先开具入库单财务报销，同步开具红字入库全额办理退货并填写“异常申报单”； 3、未打款且部分退货，仓库汇同供应专员修改随货单据，按实际入库；退货部分填写“异常申报单”； 4、已打款且部分退货，按照单据内容全项入库，退货部分开具红字入库单同步办理财务报销，退货内容填写“异常申报单”； 2、固定资产管理流程： 1）固定资产的计划管理流程： 立项申请 项目合理性评审 总经理签批 财务资金预算 建造与采购流程 2）固定资产的建造和采购流程 建材总预算 预算分解 建材采购执行 建筑工程招标 材料质检与计量 监理统计 入库与结算 建筑质量过程控制 竣工申请 异常报告 完工与验收流程 更换施工队 3）固定资产的完工和验收流程 提交竣工决算申请 物料清单、劳务用工清单 工程内部审计 签发决算报告书 签订保修协议 工程尾款结算 4）固定资产的维修和置换流程 资产故障申报 故障分析 有维修价值 无维修价值 维修计划申请 报废与处理流程 费用预算表签批 维修物料采购 维修施工 验收 结算 5）固定资产的报废和转让流程 使用部门拟资产报废清单与状况说明 技术部实地考察确定 技术部提交准予报废批单 办公室做报废清理 拆解处理 整套转让 有用单元留置 无用部分废品处理 招标竞价 仓库按重置价格入库 财务结算 交易清理 财务开具出门证 3、仓储物流管理： 1）物资定置管理 已入库物资定性分类 货物移送大类货区 定置摆放 登记物料卡 2）物资盘存管理 接到财务盘点指令 制作物资盘点草表 确定主盘人与监盘人 实物盘点 转录电子版盘点表 盈亏确认 异常处理 更正有误账目余额 3）物资的报废和清理管理 （参照固定资产报废流程） 4）发运物资准备流程 接有关部门物资发运申请表 配件类 成品类 确定包装箱形式 核实运输方式 物资发运清单制定 随设备备件清单制定 配件准备 备件准备 协同经办人装箱、领用签字 装箱、总检签收 包装箱外标识书写或贴附 告知销售部 告知配件申请部门 5）交接发运流程 业务部门发货通知单 仓库收执签发出库单 财务盖章（收款或记账） 凭出门联或出门证发运 仓库联退仓库登记台账 6）临期催收：电话至供应部核实，无特别规定。 （临期标准：货期15天以上，到货日前3天；货期3天以上15日以下，到货日前1天；3日以下为计划到货日前半天，加急采购按2小时每次催收。） 二、成本核算流程： 1）材料成本分解流程 领料单 登记材料领用台账（电子文档） 按用途分类汇总 登记材料成本明细账 2）费用分摊入账流程 各费用汇总 车间生产工时资料整理（生产部） 按照享用部门分配各费用 分配后归集生产费用（含技术部） 按照分产品工时分配生产费用 记录生产成本帐 计算单位成本 三、财务报表流程 物资账目汇总表 其他各账户发生额与余额 试算衡流程 纠错与调整 报表编制流程 签字报批流程 存档流程 税务结报流程 费用报销流程