2016年电大-纳税筹划期末复习试卷及分析答案小抄用打印版.docVIP

三、计算题 1、康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入5万元左右，组织歌舞表演收入15万元左右，提供水酒烟等商品收入5万元左右，歌舞城总营业额合计25万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（提示：歌舞厅营业税率为20% 方案一：未进行筹划 方案二：歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。超市属小规模纳税人。） 50*20%+150*3%=14.5 应纳增值税税额50*4%=2 应纳税额合计14.5+2=16.5 2、大星科技公司主要提供证券实时行情的服务，所销售的信息接收机每台00元(不含税)，安装调试费每次0元，服务费每年0元。该公司预计2007年9月份可以安装500台。该项业务属于混合销售行为，接收机的销售额占到总销售额的60%。请进行税收筹划。（提示： 方案一：未进行税收筹划。 方案二：销售经理提出了一项促销建议，增加了信息服务的内容，不仅包括证券信息，将外汇、期货、餐饮、旅游、打折商品均纳入提供的信息范围，同时提高年服务费为元，安装调试费仍为0元，但信息接收机由于生产厂商增多，竞争激烈而将为每台00元。这样，营业税应税劳务销售额占到总销售额的80%）0*17%*500=204000.00 应纳增值税税额为3