EY+给某外资上市公司做的内控循环.docVIP

作業程序： 製制預算時，應參考過去營業狀況，競爭情形，外在環境變化及未來發展等，決定次年度經營計劃及預算編製。 財會單位應依會議之決議，排定預算編製流程、提供各單位填寫之表格、編列預算之共同費用設定基準及完成規劃前提說明書，將上列資料分發給各單位。 各單位應於規定時間內，提報預算之相關資料予財會單位彙總，並據以編製預計資產負債表、損益表後，送交權責單位審核後，送交董事會通過由總經理室公佈實施。 各單位定期將預算與實際金額作比較分析並說明差異原因，定期於經營會議中由財務單位彙集提出，共同研擬對策，以求有效控制預算。 控制重點： 財會單位是否將參考資料及相關表單分發給各單位參考。 預算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預算。 依據資料： 預算管理辦法作業程序： 本公司會計單位負責記錄及表達股本在當期內增減變動情形，並對股本作業保持完整記錄及妥善保存。 股本以奉准登記之數額為準，其未發行股份應於股本項下列減之。 公司辦理現金增資案、盈餘及資本公積轉增資，應經主管機關核准後，始得辦理。 法定盈餘公積之提列應依公司法第237條之規定，以稅前盈餘扣除一切應納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。 特別盈餘公積之動用情形，依董事會及股東會原指定用途使用，若特別盈餘公積提撥之特定目的已完成時則應予轉銷。 依公司法第二三八條規