内部控制董事会等具职责归纳.docVIP

董事会 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。 单位治理结构：董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告；是否严格认真地执行了股东大会的所有决议；是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员等。重大投资项目，应当报经董事会或股东（大）会批准。投资方案需要经过有关管理部门审批的，应当履行相应的报批程序。重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见，防止出现“一言堂”、“一支笔”预算管理委员会一般由企业负责人（董事长或总经理）任主任，总会计师（或财务总监、分管财会工作的副总经理）任副主任，其成员一般还包括各副总经理、主要职能部门（财务、战略发展、生产、销售、投资、人力资源等部门）、分（子）公司负责人等。各预算执行单位负责人应当对本单位预算的执行结果负责。董事会审核全面预算草案，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。