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银行支付结算办法 银行卡结算方式 商务1119班 2012年11月20日 复习导入： 1、银行支付的结算的方式有哪些： 三票（支票、本票、汇票） 一卡（信用卡） 三种结算方式（汇兑、托收承付、委托收款） 2、其他货币资金科目核算内容及其主要账务处理 　　一）、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 　　二）、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。 　　三）、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。 　　四）、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 一、银行卡的分类及特点 1、银行卡的概念： 是指商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用载体卡片。 2、分类： 1）按使用对象分为：单位卡和个人卡 2）按信誉等级分为：金卡和普通卡 3）按信誉额度分为：信用卡和借记卡 3、特点： 方便、安应急，允许在规定限额内小额善意透支，是现代社会一种较为理想的信用支付工具。 二、银行结算基本规定： 1、凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。 2、单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 3、银行卡备用金存款利息，按照中国人民银行规定的活期存款利率及计息方法计算。 4、银行卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。 5、持卡人可持银行卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于100000元以上的商品交易、劳务供应款项结算。 6、单位卡一律不得支取现金。 7、银行卡透支额，金卡最高不得超过10000元，普通卡最高不得超过5000元，银行卡透支期限最长 为60天。 8、持卡人使用银行卡不得发生恶意透支行为。 三、付款单位结算步骤： 1、付款单位申领信用卡 2、付款单位填写信用卡交款凭单，从基本存款户中划转款项至信用卡中，相关人员凭回单填制相关记账凭证。 借：其他货币资金 信用卡 贷：银行存款 3、付款单位采购人员持信用卡至特约单位购物或消费，相关人员凭特约单位开具的签购回单和发票填制相关的记账凭证。 借：管理费用 办公用品 贷：其他货币资金 信用卡 四、收款单位结算步骤： 1、特约单位可受理信用卡，在受理信用卡时，应加以审查。 2、对审查无误的信用卡，在签购单上压卡，填写实际结算金额、用途、持卡人身份证件号码、特约单位名称和编号，同意按经办人填写的金额和用途付款的，由持卡人在签购单上签名确认，并将信用卡、身份证件和第一联签购单位还给持卡人。 3、特约单位在每日营业终了，应汇总，并填写汇总计单和进账单，连签购单一并交银行办理进帐，取回进账单回单。 4、相关人员根据进账单回单填制相关记账凭证。 借：银行存款 贷：主营业务收入 任务：请根据如下业务，站在不同企业角度，依照信用卡结算程序办理该项结算业务。 白云公司2010年在商业银行城南办事处信用卡部办理一张信用卡，第一次存款100000元，并于1月20日到红星百货公司消费，购办公用品共3200元。 一、 付款方 白云公司结算 1、白云公司申领信用卡，按规定填制申请表，连同有关资料一并送交银行。 2、白云公司从基本存款户中转出100000元到信用卡中，并根据退回的存单第一联填制记账凭证。 3、白云公司到红星百货公司消费。根据签购单填制相应的记账凭证。 二、收款方