09注会经济法第11章讲义MicrosoftWord文档.docVIP

第十一章 外汇管理法律制度 本章提示 本章内容2009年考试大纲和教材调整幅度巨大。但仍属于非重点章，篇幅小，以客观题形式考查；考试中的比重1—2分。 第一节 外汇管理及外汇管理法基本理论 1．外汇 是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。我国的外汇包括： （1）外币现钞，包括纸币、铸币； （2）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等； （3）外币有价证券，包括债券、股票等； （4）特别提款权； （5）其他外汇资产。 点睛： 尽管外汇在形式上表现为某种外币或外币资产，但并非所有的非本国货币都是外汇，只有那些具有可兑换性的外国货币才能成为外汇。我国的人民币目前属于有限度的自由兑换货币。 2．外汇管理 又称外汇管制，是指一个国家为保持本国的国际收支平衡，对外汇的买卖、借贷、转让、收支、国际清偿、外汇汇率和外汇市场实行一定的限制措施的管理制度。 国家外汇管理局是国务院外汇管理部门。 3．我国《外汇管理条例》的适用范围 （1）境内机构、境内个人的（境内外）外汇收支或者外汇经营活动； （2）境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。 4．国家外汇管理基本原则 （1）实行国际收支统计监测与应急保障制度。 （2）禁止外币在境内流通 中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。 $ T7 t??x3 u, O9 P! T7 \保税监管区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算；货物贸易项下从属费用计价结算币种按商业惯例办理；服务贸易项下交易应当以人民币计价结算。: p g5 z @9 ?! M/ N: G6 i区内机构之间的交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算。# K* M; K( @9 I0 _5 ^! d8 l6 X国家对经常性国际支付和转移不予限制 （4） 境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外 （5）通过外汇帐户办理外汇业务 第二节 经常项目与资本项目外汇管理 一、经常项目外汇管理 经常项目经常项目经常性外汇1.我国对经常性外汇收入项目外汇外汇　　境内机构、境内个人向境外直接投资，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备案的，应当在外汇登记前办理批准或者备案手续。 4．证券投资、衍生产品发行与交易 境外机构、境外个人在境内从事有价证券或者衍生产品发行、交易，应当遵守国家关于市场准入的规定，并按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备案的，应当在外汇登记前办理批准或者备案手续。 5．外债管理 国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理，并到外汇管理机关办理外债登记。具体规定： （1）国际金融组织贷款和外国政府贷款由国家统一对外举借。 （2）境内中资企业等机构举借中长期国际商业贷款，须经国家发展计划委员会批准。举借短期国际商业贷款实行余额管理，余额由国家外汇管理局核定。 （3）外商投资企业举借国外贷款的，不需要有关部门批准，但需要报外汇管理机关备案，其外债限额控制在国家批准的投资总额和注册资本的差额之内。 （4）金融机构在境外发行外币债券，必须由国家外汇管理局审批，并按照国家有关规定办理手续。 （5）提供对外担保，应当向外汇管理机关提出申请，由外汇管理机关根据申请人的资产负债等情况作出批准或者不批准的决定；国家规定其经营范围需经有关主管部门批准的，应当在向外汇管理机关提出申请前办理批准手续。 6．银行业金融机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款。 第三节 金融机构外汇业务管理制度 一、外汇业务市场准入和退出管理 （一）即期结售汇业务市场准入和退出管理 1．银行结售汇业务市场准入管理方式为核准制或备案制 　(1)政策性银行总行、全国性商业银行(国有商业银行和股份制商业银行)总行经营结售汇业务，实行核准制准入管理，由国家外汇管理局审核批准。 (2)城市商业银行总行、农村商业银行总行、外商独资银行总行、中外合资银行总行、外国银行分行、农村合作金融机构(农村信用社、农村信用合作联社、农村信用合作社联合社和农村合作银行)总行经营结售汇业务实行核准制准入管理，由所在地国家外汇管理局分局审核批准。以上银行机构如处于市(地)、县，应经所在地国家外汇管理局中心支局或支局向上级分局提出申请。其中，农村信用社应以县(市、区)或者市(地)农村信用合作社联合社为单位申请。 (3)上述以外的银行分支机构(含农村信用合作社联合社辖内的农村信用社，以下同)经营结售汇业务实行备案制准入管理，由其向所在地国家外汇管理局分支局备案。 2．银行停止经营结售汇业务，应提前20个工作日，向国家外汇管理局及其分支局办理备案。 3．