新财务会计课件第二三章货币资产应收款项.pptVIP

第二章 货币资产 第一节 货币时间价值 一、货币时间价值的概念 在一定时空条件下，运动中的货币在使用过程中随时间推移而带来的增值。 货币时间价值的一般表现形式是在不考虑风险和通货膨胀条件下的利息、利率或折现率。 从绝对量看，是使用货币资本的机会成本——利息；从相对量看，是利息率。 二、货币时间价值计算 单利计算 将来值=本金+利息=本金×（1+利率×期数） 复利计算 1.复利终值计算 2.复利现值的计算 3.年金 年金：每隔相等的期间收付同等的金额。 如每年年初（末）存入100元，连续4年。 特点：a.等额 b.等期 年金可以分为： （1）普通年金，即后付年金，收付时间是在每期期末。 3.年金 （2）先付年金，即收付期均为每期期初，如每年年初存入100元，连续4年。 （3）递延年金，首次收付发生在若干期之后的年金。 （4）永续年金，是指无限期支付的年金。如养老金。 第三节 其他货币资金 第四节外币业务 二、外币业务基本问题 （一）日常业务 汇率选择： 应采用交易法生日的即期汇率，或采用合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，折算为记账本位币。 二、外币业务基本问题 （二）期末调整 1.货币性项目 期末应按当日市场汇率折算并计算“汇兑损益” 货币性项目是指企业持有的货币资金和将以固定（或可