中级财务会计(二)复习精要(朱葵阳)201106.docVIP

中级财务会计（二）中级财务会计（二）课程课程考核包括形成性考核和期末终结性考试，其中形成性考核成绩占课程合成成绩的30%，期末终结性考试成绩占课程合成成绩的70%。期末考试仍采用闭卷笔试的方式，题目类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算及综合题（25分）。 单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》和《期末复习指导》小册子简答题主要涉及以下几个方面：1．债务重组的概念及其意义2．预计负债与或有负债的主要异同，如何披露或有负债信息?3．商品销售收入的确认4．举例说明资产的账面价值与计税基础? ?5．企业净利润的分配6．举例说明会计估计7．举例说明现金流量表中的现金等价物通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。单项业务题主要涉及以下几个方面：1．以银行存款支付广告费合同违约金。2．对外进行长期股权投资转出产品；在建工程领用外购原材料。A 贷：原材料——XX材料 A3．销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；销售产品货款采用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款采用分期收款方式销售产品4．出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税。5．分配职工薪酬； 制造费用 B 管理费用 C 销售费用 D 在建工程 E 应付职工薪酬——职工福利 F 贷：应付职工薪酬——工资 A+B+C+D+E+F (2)辞退员工予以补偿6．预提经营业务发生的长期借款利息；发行债券款存银行；计提应付债券利息7．发现去年购入的一台设备一直未计提折旧。8．已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款企业银行存款被冻结。9．年终决算结转本年发生的亏损；用盈余公积弥补亏损；将本年实现的净利润结转至“未分配利润”明细账户；提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利。10．回购本公司发行在外的普通股股票11．年终决算时发现本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误。? ? 12．以低于债务账面价值的现金清偿债务；用非专利技术抵付前欠货款? ? 13．以现金折扣方式购入原材料，在折扣期内付款取得现金折扣收入。计算题主要涉及以下几个方面：1．折价发行债券一批，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算：发行债券的折价；各期的应付利息；第1期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额。半年后的摊余成本到期应偿付的金额? 2．已知有关账户的余额，要求计算年末资产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。3．已知所得税税率和预收货款金额、交易性金融资产期末账面、固定资产原价以及会计核算的累计折旧额和按税法规定计提的累计折旧额，要求根据对资料的分析计算填列资产与负债项目暂时性差异分析表（各项业务的计税基础、暂时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额）。预收货款交易性金融资产固定资产4．已知公司年度有关资料如下：全年实现税前利润；本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入和税款滞纳金支出；存货减值准备。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％，递延所得税年初余额为0；无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按％、％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。要求计算：年度纳税所得额；全年应交所得税额；年末的递延所得税资产或负债；年末提取的盈余公积；年末应向投资者分配的现金利润。全年应交所得税额年末的递延所得税负债年末提取的盈余公积％％年末应向投资者分配的现金利润％综合题主要涉及以下几个方面：? 1．销售商品有现金折扣，购货方已按规定付款但后该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未退还给购货方。要求计算实际收到的销货款和应退还的销货款；编制销售商品、收取货款以及收到退货的会计分录。实际收到的销货款应退还的销货款实际收到的销货款应退还的销货款（2）销售商品： 借：应收账款——XX公司 A+17%*A 贷：主营业务收入 A 应交税费——应交增值税（销项税额） 17%*A 借：主营业务成本 B 贷：库存商品