中级财务会计第三版张维宾第十章业务题答案.docVIP

第十章 业务题（一） 1.租入固定资产 最低租赁付款额 3，000，000×3+600，000 9，600，000（元） 6%的3年期年金复利现值系数为2.6730，6%的复利现值系数为0.8396 最低租赁付款额现值 3，000，0000×2.6730+600，000×0.8396 8，522，760（元） 小于租赁开始日租赁资产公允价值9，000，000元 即：融资租入固定资产的入账价值为8，522，760元 未确认的融资费用 9，600，000-8，522，760 1，077，240（元） 借：固定资产——融资租入固定资产 8，522，760 未确认融资费用 1，077，240 贷：长期应付款——应付融资租入固定资产租赁费 9，600，000 2.①按租赁年度计提折旧 年折旧额 （8，522，760-1，000，000）÷3 2，507，587（元） 借：制造费用 2，507，587 贷：累计折旧 2，507，587 ②分摊融资费用 日期 租金（a） 确认的融资费用 （b） 期初 d ×6% 应付本金减少额 （c） （a）-（b） 应付本金期末余额 （d） 期初（d）-（c） 2007年初 8，522，760 2007年末 3，000，000 511，365.6 2，488，634.4 6，034，125.6 2008年末 3，000，000 362，047.54 2，637，952.46 3，396，173.14 2009年末 3，000，000 203，826.86 2，796，173.14 600，000 9，000，000 1，077，240 7，922，760 —— ③2007年末 借：财务费用 511，365.6 贷：未确认融资费用 511，365.6 ④2008年末 借：财务费用 362，047.54 贷：未确认融资费用 362，047.54 ⑤2009年末 借：财务费用 203，826.86 贷：未确认融资费用 203，826.86 ⑥每年末支付租金 借：长期应付款 3，000，000 贷：银行存款 3，000，000 3.租赁期满设备归还 借：长期应付款 600，000 贷：固定资产——融资租入固定资产 600，000 业务题（二） 单位：万元 1.借：原材料 200 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 财务费用 0.1 贷：应付票据 234 银行存款 0.1 2.借：固定资产 585 贷：其他货币资金——银行汇票 585 3.借：应交税费——应缴增值税（已交税金） 17 ——应交消费税 10 贷：银行存款 27 4.借：原材料——B 34.2 应交税费——应交增值税（进项税额） 2.04 ——应交消费税 1.8 贷：应付账款 15.84 委托加工物资---A 22.2 5.（1）确认收入 借：预收账款 421.2 贷：主营业务收入 360 应交税费——应交增值税（销项税额） 61.2 （2） 计算应交消费税 借：营业税金及附加 18 贷：应交税费——应交消费税 18 6.（1）40%的A材料用于生产 借：生产成本 80 贷：原材料 80 （2）10%的A材料被工程领用 借：在建工程 23.4 贷：原材料----A 20 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.4 （3）50%的A材料被用于对外投资 ①借：长期股权投资 128.7 贷：其他业务收入 110 应交税费——应交增值税（销项税额） 18.7 ②借：其他业务成本 100 贷：原材料----A 100 7.本月应交消费税额（贷） 10-10-1.8+18 16.2（万元）未交纳消费税 本月应交增值税额（贷） 17+61.2+18.7-（34+2.04-3.4）-17 47.26（万元）未交纳增值税 业务题（三） 1.①借：应付职工薪酬——非货币性福利 35.1 贷：主营业务收入 30 应交税费——应交增值税（销项税额） 5.1 ②借：主营业务成本 23 贷：库存商品 23 2.借：应付职工薪酬——工资 60 贷：其他应付款——社会保险费 6.6 ——住房公积金 4.2 应交税费——应交个人所得税 1.2 银行存款 48 3.借：生产成本 30 制造费用 12 管理费用 18 贷：应付职工薪酬——工资 60 4.借：生产成本 14.25 制造费用 5.7 管理费用 8.55 贷：其他应付款——社会保险费 22.2 ——住房公积金 4.2 ——工会、教育经费 2.1 5.借：其他应付款——社会保险费 6.6 ——住房公积金 4.2 其他应付款——社会保险费 22.2 ——住房公积金 4.2 ——工会、教育经费 2.1 应交税费——应交个人所得税 1.2 贷：银行存款 42.5 6.借：管理费用 110 贷：应