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涉税事项-增值税 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％） 损耗率＝损耗数量/购进数量 按原来抵扣的方法购进小麦时按照购进金额*0.13的金额来计算进项税，如果按照核定抵扣方法计算出的进项税为小麦购进金额*0.13/1.13,这样的话我司的两种方法计算出的进项税就不对等。 经与税务局沟通后我司目前购进小麦、芝麻直接销售仍按照原来抵扣方法进行核算。 三、购进半产品进行加工后销售的：我司在大豆深加工过程中除耗用自产毛油以外，还会根据市场、生产需求耗用一些外购油脂，植物油属于农产品，但不属于初级农产品，不是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的范围，所以这一部分仍然按照现行办法凭增值税专用发票等抵扣凭证扣税，核算方式不变。 四、购进农产品进行加工后销售的：目前我司籽棉从农户手中收购加工后进行销售，核算方法与第一种类型一致。 涉税事项-各税费申报 领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 注： （1）增值税、营业税及其他附加税、个人所得税按月申报。所得税按季度申报。房产税、土地使用税按季度申报，印花税按年申报，分月预缴。 （2）工会经费和残疾人保障金每年缴纳一次。 工会经费根据全部职工工资总额的2%来缴纳。残保金计算公式为： （上年度单位在职职工数×1.5%-上年度单位已安排残疾职工人数）×本地区上年度在岗职工平均工资=本单位应缴纳数。 工会经费返还，按规定设立工会的企业按照缴纳工会经费的50%进行返还，所以需不定期的与工会核对工会经费返还情况。 全年申报表应按税种分类装订成册 各类税款申报金额以相关税法为依据。 涉税事项-各税费申报 计算个人所得税：个人所得税的申报期间为每月的1日到15日，所以在此期间结束前必须在地税申报系统里计算填制好扣缴个人所得税报表，报表可以根据“应付职工薪酬”中个人所得税结合工资表进行填制。 计算土地使用税和房产税：土地使用税按使用面积来缴纳，每平方米2元来计算，房产税按房产余值1.2%来计算，根据地税相关文件规定我司应税房产原值计征房产税的扣除标准规定为：按房产原值20%比率扣除。 计算印花税：我司经与税务局协商购销合同印花税按采购金额和产品销售收入之和的60%核定计税额，税率为万分之三，工程合同印花税计算方法为合同总价×0.03%，借款合同印花税计算方法为合同总价×0.005%。 涉税事项-各税费申报 （每月申报） （每月申报） （每月申报） （每年申报一次） （每季度申报缴纳） （每季度申报缴纳） 其他事项 填具其他涉税报表 其他工作 开具红字专用发票 1.在开票系统里开具红字 专用发票申请单。 2.企业开具红字发票的书面申请。 3.需开具销项负数的原发票抵扣联复印件。 4.开具红字专用发票通知单。 5.购货方企业出具的退票证明。 1.每月25号之前完成粮食局月报表，如有收购业务需每周报进度表。 2.每月扎帐前需核算正确农产品待抵扣进项税费以便及时转入。 3.及时更新各税费缴纳台账并填写运营分析里税费模块。 4.协助公司其他部门填制涉及税费数据的报表。 1.年末组织固定资产盘点工作。 2.配合其它会计岗位工作。 3.做好业务内会计资料的保管，配合会计主管做好整理与定期归档工作。 4.完成上级交办的其他任务。 其他事项 开具《外出经营活动税收管理证明》根据《税收征管法实施细则》中相关条例办理： 第二十一条：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。 管理性工作 Thank you! 税务会计岗位工作手册 目录 01 02 03 04 05 06 单据审核 NC录入 财务核算 相关报表及关联数据核对 涉税事项 其他事项 单据审核 审核固定资产付款单 首先查看付款金额和合同上金额是否一致 与购销台账相核对，查看付款金额是否与台账上付款进度一致 查看付款单上的金额大小写及付款行有没有出错 审核固定资产报销单 审核报销单上的发票是否与合同一致，金额及税额是否正确 查看固定资产验收单是否填制完整 将对应的固定资产验收单 附在单据后面 NC录入 财务会计 固定资产 新增资产 资产增加 标红线处为必填项！ NC录入 固定资产凭证生成： 此处部门档案需与固定资产卡片中使用部门保持一致！ 进项税税率及金额一定要与增值税发票上进项税一致，存货档案选固定资产。 NC录入 在总账——固定资产——折旧与摊销节点中，先点击制单方式菜单设置制单方式，然后点折旧计提按钮，这样就按照设置的制单方式生成