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论解决中小企业融资难问题的策略 　　摘要：融资难是影响我国中小企业发展的主要“瓶颈”。加强国家宏观政策引导，提高会计人员素质，加强财务管理，推动银行授信改革，有效解决中小企业融资问题。 　　关键词：推动改革；中小企业；融资 　　中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-0116-02 　　现在，我国正处在经济增长换档期、结构调整阵痛期、前期制激政策消化期，“三期叠加”变局中，正处于“十二五”的攻坚阶段。此时，中小企业发展问题引起了社会更广泛的关注。中小企业在深化体制改革以及建设新型国家过程中扮演了不可替代的角色，成为关系改革、发展、稳定的重要因素。然而，就目前而言，中小企业发展还面临着许多棘手的问题，尤其是融资为制约我国中小企业发展的“瓶颈”。 　　一、中小型企业融资路径的外部障碍分析 　　按照融资来源的不同，我国中小企业融资主要包括两种方式，一是内部融资，二是外部融资。如留存收益、应收欠款转让、商业信用、闲置资产转为现金等等，都属于内部融资的范畴；而商业贷款、融资性租赁、股票融资和债券融资、民间融资等等，则属于外部融资的范畴。长期以来，受制于自身的生产和经营能力，我国中小企业主要依赖于外部融资方式中的商业贷款、民间融资、融资性租赁。然而，在外部融资过程中，遇到了许多难以横越的障碍，这种外部障碍具体体现在以下几个方面： 　　1.商业贷款 　　商业贷款是中小型企业目前最为常用的外部融资方式。据统计数据显示，近80%的中小企业需要商业银行贷款。这说明，中小企业对商业银行具有很强的依赖性。由于各个商业银行的信贷条件对中小企业来说要求太高，如财务指标、抵押担保条件，中小企业很难符合要求。各商业银行只愿向大型企业放贷，而不愿向中小企业放贷。这种求贷和放贷之间的矛盾和冲突，无形中加剧了中小企业商业贷款难的问题。由于中小企业缺乏贷款抵押物，一般会寻求专业担保公司保证担保，而提供担保的担保公司同时也要收取巨额担保费用，笔者调查江苏苏北某县级商业银行，截止2014年4月末，中小企业信贷客户70户，贷款总额36330万，最低一户贷款额50万元，最高一户贷款额1500万元，平均每户贷款额519万元，担保费率最高6%，保证金比例最高为担保额的30%，按敞口额度计算（可用额度）综合担保费用率最高的为7.5%。同时中小企业在取得银行贷款时，正常情况下还得支付商业银行贷款年利息率7.8%（即基准利息率年息6%上浮30%），银行还要求有的企业将贷款全额转为保证金，开全额保证金的银行承兑汇票，因此大大的提高中小企业的融资成本。由于银行贷款的责任追究力度普遍加大，经办人员从自我保护角度出发，也不愿主动放贷给中小企业。 　　2.民间融资 　　民间融资又称地下金融（或叫社会吸储），是我国中小企业外部融资的必要补充。它主要针对一些非官方的、未纳入国家常规管理的单位和个人而言。但目前，民间借贷还无法很好地融入我国的金融市场，存在很多的负面影响。1、由于民间借贷的合法地位得不到承认，再加上其本身所具有的信息不对称问题，有时会造成一定的社会问题2、民间借贷没有合法付息凭证，企业不能在成本中列支，不能抵扣企业所得税，且资金成本很高，无形加大企业负担，超成大量资金体外循环，不利于国家宏观上资金监管。3、民间借贷的人员中有很大一部分人在催收贷款时会雇佣社会闲杂人员，有时侯甚至涉黑，对企业和社会稳定都会造成负面影响。 　　3.融资性租赁 　　融资性租赁是一种传统的金融产品。因为其对担保及资信的要求远低于其它金融产品，所以备受中小企业的青睐。从某种程度上讲，融资性租赁的推出，有效地缓解了我国中小企业融资难的困境，值得大力推广。然而，这种金融产品也存在一些固定缺陷，如主要用于固定资投资，租金拖欠现象严重，较大的经营风险遏制了业务推广的热情；对租赁公司要求特别高，符合条件的租赁公司数量十分有限等等。受此影响，当期，我国的融资性租赁整体上还处于一种发展低谷期。理论和现实的巨大反差，是中小企业外部融资过程中遇到的又一大障碍。 　　二、中小型企业融资难问题的内在原因分析 　　马克思主义哲学观点指出，内因是根本，外因是条件。我国中小企业之所以会遇到融资难的问题，除了诸多外部障碍以外，还应归因于一些内在因素。就目前而言，这种内在因素主要体现在以下几个方面： 　　1.资本规模小，经营风险大。 　　目前，我国中小企业抵御风险的能力整体偏低，这与其科技水平低以及产品单一的现状密切有关。而且，劳动力资本的不断增加，更是无形中加剧了经营风险系数。针对这种情况，从风险控制角度出发，商业银行对中小企业普遍存在过于谨慎的心态。 　　2.会计核算财务不规范制度不健全，财务信息不透明。 　　我国中小企业财务制度仍处于一种不完善的现状。