CPA审计 第20 会计师事务所业务质量控制(下载版).docVIP

第二十章 会计师事务所业务质量控制 一、单选题 1.在有限责任制的会计师事务所中，审计项目合伙人不包括（ ）。 A.主任会计师 B.在审计报告中签字的副主任会计师 C.在审计报告中签字的高级管理人员 D.项目质量控制复核人 2.会计师事务所的质量控制制度应当包括针对特定要素而制定的政策和程序，以下各项中，不属于质量控制制度要素的是（ ）。 A.相关职业道德要求 B.人力资源 C.客户关系和具体业务的接受与保持 D.企业会计准则 3.（ ）对质量控制制度承担最终责任。 A.项目质量控制复核人 B.项目经理 C.项目合伙人 D.主任会计师 4.会计师事务所在针对员工设计有关业绩评价、工薪及晋升的政策和程序时，最应当重视的是（ ）。 A.业务数量 B.业务质量 C.利益最大化 D.客户的满意程度 5.在执行（ ）业务时，注册会计师必须遵守独立性要求。 A.财务报表审计业务 B.财务报表审阅业务 C.鉴证业务 D.相关服务业务 6.会计师事务所应当制定政策和程序来保持相关职业道德要求规定的独立性，以下不需要遵守独立性的是（ ）。 A.审计助理 B.主任会计师 C.被审计单位 D.雇用的专家 7.下列关于注册会计师对客户的诚信的理解中，错误的是（ ）。 A.客户的诚信问题必然会导致财务报表产生重大错报 B.绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户 C.会计师事务所在承接审计业务之前要考虑客户的诚信 D.会计师事务所要拒绝不诚信的客户，以降低业务风险 8.下列与人力资源管理各要素相关的说法中，不正确的是（ ）。 A.招聘是人力资源管理的首要环节 B.在招聘高级业务人员时，会计师事务所可以进行背景检查 C.培训是提高人员素质、专业胜任能力和帮助员工职业发展的重要途径 D.会计师事务所通常制定统一的业绩评价、工资及晋升标准 9.会计师事务所针对承接的每项业务都是委派给项目组具体办理的，下列关于项目组委派的说法中，不恰当的是（ ）。 A.会计师事务所针对每项业务只需委派一名项目合伙人 B.在委派项目组成员时，会计师事务所应当考虑人员的连续性和轮换要求 C.对于高风险的审计项目，会计师事务所可以委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人 D.对于高风险的审计项目，会计师事务所可以委派具有丰富经验的审计人员担任质量控制复核负责人 10.会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核，以下选项中属于指导的具体要求的是（ ）。 A.提供适当的团队工作和培训 B.跟进审计业务进程 C.考虑项目组各成员的胜任能力和素质 D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项 11.下列各项中，与咨询相关的说法中，不恰当的是（ ）。 A.被咨询者可以是会计师事务所内部的具有专门知识的人员 B.被咨询者可以是会计师事务所外部的具有专门知识的人员 C.被咨询者应当具备适当的知识、资历和经验 D.注册会计师不能向具有专门知识的人员咨询重大、复杂或新的会计或审计处理 12.对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下关于意见分歧的说法中，正确的是（ ）。 A.如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告 B.如果合同规定完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告 C.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告 D.在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改 13.以下选项中，有关项目质量控制复核的表述中，正确的是（ ）。 A.项目质量控制复核可以相应地减轻项目合伙人的责任 B.项目质量控制复核可以替代项目合伙人的责任 C.在出具上市公司审计报告前，质量控制复核人需要对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价 D.项目合伙人可以担任项目质量控制复核的职位 14.下列各项中，不符合项目质量控制复核人员资格标准的是（ ）。 A.要保持客观性 B.可以给项目组提供适当的业务咨询 C.要有必要的经验 D.履行职责需要的技术资格受到限制 15.下列与项目质量控制复核人相关的事项中，不恰当的是（ ）。 A.项目质量控制复核人员应当接受担任高级领导职务的项目合伙人的建议 B.会计师事务所应当考虑项目质量控制复核人员所能承担的总体复核工作量 C.属于公众利益实体的项目质量控制复核人员的任职时间通常不得超过5年 D.会计师事务所可以定期召开项目质量控制复核人员会议，以持续改进项目质量控制复核 16.在下列（ ）情况下，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。 A.会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据 B.会计师事务所接受监管机构依法进行的质量检查 C.