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《会计基础》无纸化考试题库真题——会计分录 一、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务； 1、12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。 2、12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。 3、12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。 4、12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。 5、12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户（假设以前月份没有预计）。 　　要求： 根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录（该公司单独设置了“预付账款”，“预收账款”账户）； 会计分录如下： 1、借：银行存款 60 000 　　 贷：短期借款 60 000 2、借：预付账款—甲公司 50 000 　　 贷：银行存款 50 000 　 借：银行存款 40 000 　　 贷：预收账款一乙公司 40 000 3、借：原材料 40 000 　 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：预付账款__甲公司 46 800 或： 借：材料采购 40 000 应交税费（金）——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：预付账款——甲公司 46 800 借：原材料 40 000 贷：材料采购 40 000 4、借：预收账款—乙公司 59 000 贷：主营业务收入—-A产品 20 000 主营业务收入 ——B产品 30 000 应交税费（金）——应交增值税（销项税额） 8 500 银行存款 500 或： 借：预收账款——乙公司 58 500 贷：主营业务收入 50 000 贷：应交税费（金）——应交增值税（销项税额） 8 500 借：预收账款—乙公司 500 　 　贷：银行存款 500 5、借：银行存款 300 　　 贷：财务费用 300 二、2009年12月份某企业的经济业务如下1、销售商品一批，售价为50万元，增值税8.5万元，款项存入银行，该批商品实际成本为37.5万元2、本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。3、本月计提管理费用固定资产折扣64万元4、本月应缴城市维护建设税5万元，教育附加费0.5万元5、该公司适用的所得税税率25%，假定该公司无纳税调整事项要求：1、根据甲公司业务1、2、3、4编制会计分录2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录 1、借：银行存款58.5 贷：主营业务收入50 应交税费-应交增值税（销项税额）8.5 借：主营业务成本37.5 贷：库存商品37.52、借：生产成本120 制造费用10 管理费用14 销售费用30 贷：应付职工薪酬1743、借：管理费64 贷：累计折旧644、借：主营业务税金及附加5.5 贷：应交税费-城建税5 -教育费附加0.5全年收入：1550+50=1600；全年成本：1085+37.5=1122.5全年营业税金及附加：15+5.5=20.5全年管理费用：21+14+64=99；销售费用=34+30=64全年税前利润=1600+16+22+50-1122.5-20.5-99-64-10-52=320所得税=320*0.25=80借：所得税80 贷：应交税费-企业所得税80 三、甲公司6月份发生以下业务： 1、6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。 2、6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。 3、6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。 4、6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。 5、6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设