郑州市国税局要求.docVIP

来源于FPT//所得税处//2011汇算 204时 郑州市国家税务局关于 做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知 各区（市）局： 按照国家税务总局“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”的企业所得税二十四字工作要求和《河南省国家税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（豫国税函【2012】18号）的规定，为进一步加强企业所得税管理，提高汇算清缴质量，现就做好2011年度全市所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下： 广泛宣传，深度辅导，做好汇算宣传工作 所得税汇算清缴期间是所得税问题反映突出的时期，各单位 要抓住这一时期，牢固树立纳税服务理念，不断优化服务措施，充分运用多种形式开展积极的宣传。要在三月底前分行业、分类型、分规模、分项目开展汇算清缴政策宣传，召开不同层次政策咨询会，印发政策宣传小册子等，确保纳税人知晓汇算清缴范围、时间及各项政策规定。 在申报期要侧重于对政策的深度辅导，要加强宣传深度，不能就政策读政策，要分专题、分层次的进行解读，要从政策的来龙去脉、从原则把握到征管实际，确保纳税人对政策真正理解、正确运用；要对重点企业针对辅导、行业政策集中辅导、个别政策一对一辅导，要“走出去”，对重点企业和重点项目主动提供政策服务，杜绝企业因不了解政策或理解政策偏差造成政策落实中出现错误。 严格审核，加强监控，确保汇算数据质量 各单位要按照要求加强对申报资料和电子申报信息的审核。对接收的数据要逐户进行逻辑性审核，发现问题及时查找原因并更正；每月要定期对已申报数据进行分析与审核，查找与企业实际情况不一致的疑点数据，及时核实，发现问题及时通知企业更正申报。尤其要注意对申报税收优惠纳税人的审核，要进行逐户提取分析，要把申报与备案数据逐户进行比对，审核其是否符合享受优惠的条件、优惠金额是否正确，是否存在未经备案自行享受优惠的情况，要注重运用《税收分析监控系统》企业所得税优惠台帐模块的预警监控功能，及时进行跟踪管理，切实保证数据质量。今年将把所得税汇算数据的准确率纳入2012年度质量管理目标考核，对于出现数据错误被省局以上通报的，实行一票否决。 完善制度，加强后续管理 严格审核，加强优惠备案管理。各单位要在汇算清缴中加 强税收优惠备案事项审核，落实国家税务总局下发的《企业所得税管理工作规范》和河南省国家税务局《企业所得税优惠备案管理暂行办法》，加强对税收优惠备案资料的审核，特别是企业研发费加计扣除、高新技术企业、小型微利企业等优惠项目，应重点审核其是否符合优惠的条件、优惠金额是否准确，并及时完整登记企业所得税优惠备案电子台帐。对不符合政策规定或未按照规定进行备案的，不得享受税收优惠，既要保证税收优惠政策执行到位，又要防止优惠政策滥用，更要坚决制止和打击逃避纳税行为。符合豫国税发【2009】141号文件规定的，优惠税额在1000万元（含1000万元）的，层报省局备案；优惠税额在500万元以上（含500万元）的层报市局备案。 2、强化财产损失申报的后续管理工作。按照国家税务总局 【2011】25号令规定，财产损失税前列支由审批改为备案，增加了企业所得税后续管理的难度。各基层单位要高度重视此项工作。为加强管理与监控，跨省汇总纳税企业发生的财产损失，损失金额在500万元以上（含500万元）的，以及其他企业损失金额1000万元以上（含1000万元）的，由市局对企业上报的材料在汇算清缴结束前进行案头审核。各单位应及时登记资产损失所得税税前扣除管理台帐，详细记录资产损失税前扣除年度、类别、会计科目、金额等，对企业申报的资产损失存档备查。对企业上报的材料要及时开展案头审核。对资产损失金额在100万元（含）以上，或经案头审核后发现不符合资产损失税前扣除规定、或存有疑点、异常情况的资产损失，应及时组织人员进行实地核查。对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的，应依法作出税务处理。各基层单位应于7月底前完成本辖区内资产损失税前扣除的自查工作，市局将于8月至10月间组织全市范围的交叉检查及抽查工作，检查结果将以专项的形式予以通报。 上下联动开展纳税评估工作。在企业年度申报结束 后，各单位应及时对企业年度申报数据进行分析对比，查找征管疑点和企业所得税管理薄弱环节，加强《企业所得税行业管理指南》的应用，结合税源实际，分行业、分项目、分级次开展评估核查工作，评估检查工作应有侧重点，此项工作应循序进行并贯穿于全年。市局将对全市企业年度申报数据开展综合分析，确定评估目标，抽取疑点较大的行业（企业）直接组织开展评估工作，形成上下联动的评估体系，进一步堵塞征管漏洞。 注重汇算成果，做好汇算清缴总结及报表上报工作 各单位要确保汇算成果，一是要确保汇算收入均衡入库；二 是要实现汇算收入同比增长；三是要确保数据质量无错误。汇算中各单