期末复习资料2011-12-07.docVIP

一、单项选择题（20分）二、多项选择题（15分）三、简答题（每小题5分，共10分）? ? 1．债务重组的概念及其意义? ? 2．预计负债与或有负债的主要异同，如何披露或有负债信息? ? 3．商品销售收入的确认? ? 4．举例说明资产的账面价值与计税基础? ? 5．企业净利润的分配? ? 6．举例说明会计政策变更与会计估计变更? ? 7．举例说明现金流量表中的现金等价物? ? 8．辞退福利的含义及其与养老金的区别? ? 9．借款费用资本化的含义及我国现行企业会计准则规定可予资本化的借款费用? ? 10．举例说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观”四、单项业务题（共30分）? ? 1．以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金、诉讼费；收入某公司支付的违约金存入银行。? ? 2．对外进行长期股权投资转出产品；在建工程领用外购原材料。? ? 3．销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；试销新产品合同规定自出售日开始2月内购货方有权退货且估计退货率为*％；销售产品货款采用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款；采用分期收款方式销售产品；上月赊销产品本月按价款确认销售折让并已开具相应增值税发票抵减当期销项税额。? ? 4．出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税；交纳上月未交增值税。? ? 5．分配职工薪酬；辞退员工予以补偿用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税；? ? 6．预提经营业务发生的长期借款利息；发行债券款存银行；计提分期付息债券利息（该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转）。? ? 7．发现去年购入的一台设备一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错。? ? 8．已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款企业银行存款被冻结。? ? 9．年终决算结转本年发生的亏损；用盈余公积弥补亏损；将本年实现的净利润结转至“未分配利润”明细账户；提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利；结转本年实现的净利润；经批准用盈余公积转作实收资本。? ? 10．回购本公司发行在外的普通股股票；委托证券公司发行普通股股票并按协议从发行收入中直接扣取手续费；? ? 11．年终决算时发现本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误。? ? 12．以低于债务账面价值的现金清偿债务；用非专利技术抵付前欠货款；用一批自产家电抵付前欠货款。? ? 13．以现金折扣方式购入原材料，在折扣期内付款取得现金折扣收入。? ? 14．按面值发行债券一批，款项已收妥并存入银行；五、计算题? ? 1．折价发行债券一批，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算：发行债券的折价；各期的应付利息；第1期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额。（2011年1月）? ? 2．已知有关账户的余额，要求计算年末资产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。 《期末复习指导》第四题第9小题? ? 3．已知所得税税率和预收货款金额、交易性金融资产期末账面价值、固定资产原价以及会计核算的累计折旧额和按税法规定计提的累计折旧额，要求根据对资料的分析计算填列资产与负债项目暂时性差异分析表（各项业务的计税基础、暂时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额）。（2011年7月）? ? 4．已知公司年度有关资料如下：全年实现税前利润a；本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入b和税款滞纳金支出c；存货减值准备d。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％，递延所得税年初余额为0；无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、20％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的40％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。要求计算：年度纳税所得额；全年应交所得税额；年末的递延所得税资产或负债；年末提取的盈余公积；年末应向投资者分配的现金利润。 年度纳税所得额：a-b+c+d； 全年应交所得税额：(a-b +c+d)*25%； 年末的递延所得税资产：d*25%； 净利润=a-所得税费用(a-b+c+d)*25%- d*25% 年末提取的法定盈余公积：净利润*10% 年末提取的任意盈余公积：净利润*20% 年末应向投资者分配的现金利润：净利润*40% 作业三习题二 ? ? 5. 已知年度有关损益类账户累计发生额、公司年初未分配利润额、年末提取法定盈余公积的比例a%等，要求计算