免抵退操作实务1.docVIP

生产企业免、抵、退操作实务 一、对“免、抵、退”的理解 1、什么是“免、抵、退”？ 目前，我国的出口货物税收政策分为以下三种形式： （1）、出口免税并退税，即免抵退。 “免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。 “抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。 “退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵的进项税额大于应纳税额时，对末抵顶完的部分予以退税。 （2）、出口免税不退税 出口免税与上述第（1）项含义相同。出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物的价格中本身就不含税，也无须退税。 （3）、出口不免税也不退税 出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税，出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前所负担的税款。 2、哪些企业实行免、抵、退税政策？ 生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。此处的生产企业是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 3、需要明确的几个概念 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价（FOB）×汇率×（出口货物征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进材料价格×（出口货物征税率-退税率） 免抵退税额=出口货物离岸价×汇率×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 注意：免税购进原材料包括从国内购进免税材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 进料加工免税进口料件组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税 二、软件安装及系统升级 1、第一次安装 点击安装文件后系统自动解压，出现安装画面，然后按照提示操作。系统默认在C：\出口退税电子化管理系统\生产企业出口退税申报\。安装完后可以复制一份到其他文件夹进行操作，如果一台电脑做多家免抵退，需要按此操作。 2、系统升级或重新安装系统 第一步　做好旧系统的备份。 进入系统在菜单中选择“系统维护”→系统数据备份（记住备份路径）。 第二步　安装新版软件或者重新安装系统。 第三步　新系统系统配置。 进入系统→系统维护→系统初始化→系统配置设置与修改→　设置本企业信息→设置自用商品码→回到系统维护菜单 第四步　系统数据导入 系统维护菜单→系统数据导入→选择旧系统路径→导入（导入时选择清空数据库）→完成升级 另外一种方法是直接将新的升级版本文件复制到旧版本文件中。 注意：如果有设用户名及权限的，在升级时如果权限不够，有些功能键会被隐藏，无法升级，此时更换操作员以sa进入即可。 三、系统配置及其他操作 1、系统初始化 系统第一次使用前，先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护” →“系统初始化”，在弹出画面上录入“YES”，按确定即可完成系统初始化操作，并重新进入系统。 注：该步骤只是在第一次使用时操作，如果系统有数据后进行此操作，将会清除所有实用数据，须慎重操作。 2、系统配置与修改 系统使用前先要进行系统配置，进入系统菜单的“系统维护”中“系统配置与修改”，点击系统工具栏中的“修改”按钮进行修改。 “计税方法”：原则上该栏录入为“1”，但新发生业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，其抵扣不完的进项税额只能留抵，所以“计税方法”只能填“4”。等到第13个月，出口额达到300万后写一份申请经税局批准，录入原始资料之前，进入“系统配置与修改”模块将该栏修改为“1”保存退出即可。如果全部转厂出口计税方法也选择“4”。2006年10月1日起（以出口企业的出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准）各出口企业将免予提供纸质出口收汇核销单，现对生产企业核销单的申报作如下调整（此调整取消了原核销单的新旧处理办法，统一将单证不齐标志改为B，若当月收齐当月黄单,单证不齐标志则为空.备注也统一设为空，但有六类企业与非六类企业操作之分。） ㈠、核销单电子信息的传输和读入： 外汇核销单电子信息由省外汇管理局按“日”传输到省国税局，再由省国税局在后台按“日”读入各市的出口退税审核系统中，供各市审核使用。 ㈡、非六大类型企业的具体申报操作办法： 1、企业申报系统应相关变更其系统配置。企业可以在申报系统主画面选择“系统维护”——“系统配置”——“系统配置设置与修改”，将其分类管理代码改为“B”，保存退出即可。 2、企业每月在“向导”第一步“出口货物明细申报录入”模块对当月直接出口报关单进行数据采集时，一方面无须在“单