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对企业现金流转内部控制的探析 【摘 要】 现金流转管理是企业财务管理的一个重要组成部分，受到企业各级管理人员、债权债务人、投资者以及政府监管部门的高度重视。企业现金在流转的过程中，有众多影响因素，不确定性风险较大。文章通过对企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流转内部控制的探析，提出了加强现金流转内部控制的建议。 【关键词】 现金； 流转； 内部控制 在市场经济环境下，现金流转内部控制的有效性影响着企业的生存和发展。本文中的现金包括：库存现金、银行存款和存放在金融机构的其他货币资金，以及企业持有的流动性强、期限短、变现风险小的现金等价物。企业现金充裕，可以及时购买必要的物资材料，支付员工薪酬、偿还到期债务；若现金短缺，轻则使企业不能够正常地生产经营，重则使企业出现生存危机。根据企业业务活动的性质，其现金流转可分为三类：经营活动、投资活动和筹资活动的现金流转。因此，做好企业现金流转内部控制，对防范资金流转风险、维护资金安全完整、提高资金使用效率、促进企业健康发展有重要意义。 一、对经营活动现金流转内部控制的探析 （一）经营活动现金流转内部控制的主要目标 经营活动是指购买物资、销售产品、接受劳务、提供服务、支付税费等与经营相关的各种交易和事项。其现金流转的内部控制目标，首先是要维持经营现金链条的畅通。企业应当根据自身对现金的调度能力，在生产经营的各个环节有计划地配置现金，在办理采购、研