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贸易公司财务管理制度及办法 目录 第一章 现金管理制度 1 第二章 银行存款管理制度 3 第三章 印章管理制度 4 第四章 公司费用、款项支付审批程序 6 第五章 发票管理制度 11 第六章 应收账款管理制度 14 第七章 预付账款管理制度 17 第八章 存货管理制度 20 第九章 固定资产管理办法 23 现金管理制度 为了加强对现金收支业务的监督，保证资金安全，根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，结合公司的具体业务情况，特制定本制度。本制度适应于系统内各公司及员工。各公司的资金支付及调配统一由资金管理中心管理。 一、现金收支的总体规定 1.现金收支必须坚持收有凭、付有据，杜绝由于现金收支不清、手续不全的一切漏洞； 2.除出纳或财务部授权的人员外，任何单位和个人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。 3.现金收支要做到日清月结，不跨期不跨月处理现金账务。 4.出纳人员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存及或支取现金；不得将单位收入的现金以个人名义存入银行； 5.出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。 二、现金收取的规定 1.出纳人员在收取现金时，应审核单据的内容，款项当面点清；出纳人员收取现金，应认真鉴别钞票的真假，误收假币或发生短款，由出纳人员承担一切损失； 1.因业务需要在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务经理汇报并妥善处理，任何人不得随意将款项带回自己家中，否则发生损失由责任人承担。 2.现金收取后，出纳员应在收款凭证上加盖“现金收讫章”，并签名或盖出纳人员私章。 3.公司每天的现金收入，超出库存限额金额以上的部分，应及时送存银行，不得挪用、挤占和公款私存。 三、现金的支付 1.出纳人员应严格按照上述现金的使用范围来办理现金支付业务，因特殊情况确需超范围或大额支付现金的，需本公司财务经理及总经理批准。 2.出纳人员支付现金，需审核相应原始凭证的合法性、合规性、真实性与正确性，对未完成本公司规定的审批程序的业务，应拒绝办理。 3.出纳人员支付现金，需由现金收款人在相应的单据上签名确认，款项支付后应在相应的报销凭证上加盖“现金付讫”章，并签名或盖出纳人员私章。 四、现金的保管 1.本公司申请的库存现金限额为三天至五天的日常零星开支所需的现金，超额部分应及时存入银行。 2.出纳人员对于限额内的现金于当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜，不得将现金带离单位。 3.本公司出纳员应按笔登记现金收支业务，并做到日清月结，下班前全面盘点库存现金，发现长、短款时应及时报告。 五、其他 1.本公司财务经理或指定的会计主管对收银员、出纳的现金收、付款业务负有监督责任，应定期或应不定期对出纳的现金进行抽查盘点（不少于两次）。 2.出纳员因休假等原因需要代班的，双方需对所代办理的业务单据进行复核，款项进行清点并签名确认，以便分清责任。 银行存款管理制度 银行账户的开立 1.本公司严格按照中国人民银行公布的《银行账户管理办法》的规定，只开立一个基本存款户，并根据管理需要开立一般存款账户。银行账户的开立应由财务门提出申请并报公司总经理、贸易公司总裁批准。 2.本公司银行账户的使用需符合《银行账户管理办法》的相关规定，不得办理与本公司无关的款项收支业务，即不得出租和出借银行账户。 3.本公司对外部单位的业务结算，一般应通过银行进行。 银行收款业务 1..出纳人员应及时从开户行取回转账或电汇业务的收款回单，并依此登记银行存款日记账。 2.出纳人员应将银行收款的进账回单与相应的业务原始凭证核对粘贴在一起，交会计人员作进行账务处理。 银行付款业务 1.出纳员办理银行付款业务，需审核相应的原始凭证，对未完成本公司规定的审批程序的业务，应拒绝办理。 2..对外结算业务不能开具现金支票，提取备用金按本公司规定的程序操作。 3.出纳员应及时掌握存款账户余额信息。 其他与银行有关的业务管理 1.实行“资金日报表”管理:出纳员每天须填制“资金日报表”，当天的报表，于次日上班后向财务经理、总裁报送。 2.“网银”管理：系统内各公司银行网银，均由资金管理部负责管理。负责所有银行的收、付、转业务的办理。 “网银”支付业务：付款提交人与付款授权人不得为同一人。 3.银行存款余额调节表管理：每月月末结账后，财务出纳员 须针对 财务账面的 银行存款余额 与 银行对账单 的差异 作“银行存款余额调节表”。并妥善留存“银行存款余额调节表”。财务负责人应不定期的检查“银行存款余额调节表”。 4.银行授信管理办法：融资部门负责办理银行授信业务，包括：组织各相关部门编写材料、报送银行需要的