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3.1油气生产成本管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 有效控制成本，争取长期效益最大化。 2 财务目标 2.1 保证油气产品成本核算的真实、准确、完整。 2.2 为经营管理提供正确的决策依据。 3 合规目标 3.1 油气生产符合国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 生产成本的预算没有合理分解到各部门、各单位，导致油气生产成本难以有效控制。 1.2 降本增效的控制措施未严格执行，导致油气生产成本难以有效控制。 2 财务风险 2.1 扩大成本开支范围、乱提乱摊，导致成本数据不真实、不准确或不完整。 2.2 核算不规范，提供的数据不真实，导致财务分析不客观和决策不当。 3 合规风险 3.1 违反国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 编制、下达生产计划和预算 1.1 分（子）公司生产计划部门依据股份公司下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经部门负责人审核，报分管总经理审批后下达。 1.2 油田分（子）公司在有新物料（产品）的生产业务产生时，由财务部门根据销售或生产部门提供的新物料（产品）的主数据和生产信息在ERP系统中创建CO生产订单，并及时通知生产计划部门和物料管理人员。 1.2．1 分公司在有新物料（产品）的生产业务产生时，由财务处根据销售或生产部门提供的新物料（产品）的主数据和生产信息在ERP系统中创建CO生产订单，并及时通知生产计划部门和物料管理人员。 1.3 成本预算编制、分解、下达、调整，参见《2.1全面预算管理业务流程》。 2 维护成本主数据 2.1 分（子）公司财务部门指定专人，按经财务部门结合本企业管理和考核的需要增减变化初级成本要素成本要素主数据须与总账损益类账户的编码保持统一结合本企业管理和考核的需要增减变化初级成本要素成本要素主数据须与总账损益类账户的编码保持统一3 成本控制、归集、核算与分配 3.1 分（子）公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部门审核，经预算委员会（或预算部门）审批，财务部门进行相应的调整。分（子）公司开发方案调整，影响预算总目标的，报油田事业部审批。 3.2 分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据以入账。 3.3 分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、实物工作量和各种生产报表，并由部门负责人审核签字，以保证数字的真实、准确。 3.4 生产过程中人工成本相关费用支出的控制。参见《16.1人力资源管理业务流程》步骤6。 3.5 分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。 3.5．1 分公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务处备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。 3.6 消防、财产保险、环境保护、安全措施等支出须经安全、环保部门负责人审核签字，财务部门据以入账。 3.7 分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成本、三次采油费用等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。 3.8 财务部门按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。 3.8.1 财务处资产管理员按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。 3.9 分（子）公司财务部门按照股份公司《油气生产成本核算与管理办法》核算油气生产成本，在ERP系统运行分配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设置与修订按规定程序审核。 对跨期成本，依据有关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依据。 3.10 分（子）公司对油气生产间接成本和跨期成本项目，需要改变分配标准和方法的，列出本单位需分配的间接成本、跨期的成本项目汇总一览表经财务部门负责人审核后，报财务部批准实行。 3.11 分（子）公司财务部门根据统计部门在ERP系统维护的油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成本，并由财务部门负责人进行审核。 3.11.1分公司财务处根据统计部门在ERP系统维护的油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成本，