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游戏企业税收政策培训 流转税税收政策 游戏行业企业类型 非一体化企业 研发运营一体化企业 即征即退办理相关 软件产品增值税即征即退认定 软件产品增值税即征即退事宜 所得税相关政策 涉及主要企业所得税优惠政策 软件企业“两免三减半” 高新技术企业减按15%税率 研发费用加计扣除 1、三种类型，一体化企业 2、收入类型：软件收入、现代服务业收入（如技术服务、广告服务等）、游戏收入 * 1、一般纳税人和小规模纳税人 2、美工、音效等开发后牵涉版权转让的，按照转让无形资产征收增值税6% * 1、游戏运营企业的收入一般分为游戏分成收入和信息技术服务，需要分别计算 2、各地对游戏运营企业征税各不相同，在营改增的不断推进后，会趋同为增值税 * 1、广告收入同非一体化企业，按广告设计、制作或广告发布征收增值税 2、游戏收入按照各种经营模式各不相同 3、非自有游戏中又区分为代理、独家代理、购入版权各种不同模式 * 1、区分信息技术服务与游戏分成收入同非一体化企业，要求企业要分别核算两种收入 2、第三方平台运营非自有游戏模式中代理或独家代理，均按“代理”征收；若按购买版权的方式，按进项区分 3、应注意事项 1 混合销售； 2 自有平台混合销售中抵扣；（3）广告收入中，广告发布和广告代理应征文化事业费 * 1、简单介绍软件产品增值税即征即退政策，按17%申报缴纳增值税后，对实际税负超过3%的部分销售即征即退 2、流程： 1 取得软件产品登记证书；（2）取得证书后产生收入前，办理认定；（3）产生收入后，按月先按17%申报，再办理退税 3、专账管理要求：（1）专款专用；（2）分别记账；（3）属于企业所得税不征税收入，成本不得扣除 * 1、软件企业开始税收优惠的时间：（1）应纳税额大于0的概念，曾经核定征收企业；（2）取得证书以前已盈利的，按获利年度算起 2、软件企业年审后无需重新办理“新办软件企业减免税” * 1、研发费用比例：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：（1）. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；（2）. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；（3）. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 2、高新技术认定期限为3年，到期复审后需重新认定 * 1、对财务核算要求较高，2014年起需要按38号文建立明细账 2、注意平时申报（个税）、预算及扣除之间的关系 3、注意会计师事务所的资质问题 * 1、三种类型，一体化企业 2、收入类型：软件收入、现代服务业收入（如技术服务、广告服务等）、游戏收入 * 1、一般纳税人和小规模纳税人 2、美工、音效等开发后牵涉版权转让的，按照转让无形资产征收增值税6% * 1、游戏运营企业的收入一般分为游戏分成收入和信息技术服务，需要分别计算 2、各地对游戏运营企业征税各不相同，在营改增的不断推进后，会趋同为增值税 * 1、广告收入同非一体化企业，按广告设计、制作或广告发布征收增值税 2、游戏收入按照各种经营模式各不相同 3、非自有游戏中又区分为代理、独家代理、购入版权各种不同模式 * 1、区分信息技术服务与游戏分成收入同非一体化企业，要求企业要分别核算两种收入 2、第三方平台运营非自有游戏模式中代理或独家代理，均按“代理”征收；若按购买版权的方式，按进项区分 3、应注意事项 1 混合销售； 2 自有平台混合销售中抵扣；（3）广告收入中，广告发布和广告代理应征文化事业费 * 1、简单介绍软件产品增值税即征即退政策，按17%申报缴纳增值税后，对实际税负超过3%的部分销售即征即退 2、流程： 1 取得软件产品登记证书；（2）取得证书后产生收入前，办理认定；（3）产生收入后，按月先按17%申报，再办理退税 3、专账管理要求：（1）专款专用；（2）分别记账；（3）属于企业所得税不征税收入，成本不得扣除 * 1、软件企业开始税收优惠的时间：（1）应纳税额大于0的概念，曾经核定征收企业；（2）取得证书以前已盈利的，按获利年度算起 2、软件企业年审后无需重新办理“新办软件企业减免税” * 1、研发费用比例：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：（1）. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；（2）. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；（3）. 最近一年销售收入在20,