内部票据流程.ppt

关于进一步加强内部控制的建议书 一、业务流程规范。 1、借款、付款、报销流程； 二、各项资产保护制度的建立： 1、各项资产的盘点、日常管理制度 2、采取财产记录、实物保管、账实核对等措施。 三、目标： 1、提高企业经营管理水平和风险防范能力，建立不相容职务分岗制。 2、减少或消除人为操纵因素，实施激励约束机制，将全体员要纳入绩u效考核评价体系。 3、明确职责权限，将权利与责任落实各责任部门、各人员。 西安XX重工 2013年2月14日 一、支款：现金（报销等） 经办人：办理支款单，填写详细；金额、事由及合同复印件等。 部门审批：部门经理审批（各部门经理由行政部门审批）。 财务部：会计初审。 公司审批：总经理审批。 财务部：会计生成记帐凭证。 财务部：出纳依据记帐凭证付款并记录日记帐。 （达到目标：账账相符、账实相符） 业务人员 部门经理审批 会计帐务处理 出纳付款并记 录日记账 总经理审批 建议流程 会计审核 二、支款：银行存款（货款等） 经办人：办理支款单，填写详细；金额、事由等。 部门审批：部门经理审批（各部门经理由行政部门审批）。 财务部：会计初审。 公司审批：总经理审批 财务部：出纳办理电汇、电子转款等。 财务部：会计以上述原始凭证帐务处理，生成记帐凭证。 财务部：出纳以记账凭证记录日记账。 业务人员 部门经理审批 会计帐务处理 出纳付款 总经理审批 建议流程 出纳记录日记账 会计审核 三、速动资产管理 1、货币资金日清月结：现金盘点（日、周）、银行存款余额调节表（月）； 2、应收应付款项核对：建立往来客户对账函档案。 会计总账 出纳日记账 现金盘点表或 银行存款余额调节表 四、实物资产管理 3、低值易耗品、固定资产盘点（半年一次），对已报废及时报批处理，对已到使用期限，做到账销案存。 4、生产部门建立原材料、库存商品台账、做到账账相符、账实相符。建立规范化出入库手续。 会计总账 固定资产、原材料 商品台账 固定资产盘点表 （库存商品） 入 库 采购合同 入库单 发票 出 库 出库单 发票 销售合同 五：现有财务功能：事后记账、监督。 生产部 财务管理核心 生力资源部 企化部 销售部 采购部 、、、、、 六：第一阶目标功能：参与事中管理。 生产部 财务管理核心 生力资源部 企化部 销售部 采购部 、、、、、 七：第二阶级目标功能：预算与决算的事前目标财务管理功能。 生产部 财务管理核心 人力资源部 企化部 销售部 采购部 、、、、、 企业 目标 架构财务部 打造财务团队 财务外交 全面预算 现金流控制系统 利润控制系统 管理报表 设计科目 设计单据 内部控制系统 设计会计政策 财务管理体制 成 本 费 用 控 制 税 务 筹 划