四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下.doc

四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下： 月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： 1? 计提本月办公用固定资产折旧1000元 2? 结账本月已售商品成本，共计100000元 3? 结账本月的损益类账户至“本年利润”账户 4? 按25%的所得税税率计算本月应交所得税 5? 将本月所得税结转至“本年利润”账户 6? 结转“本年利润”账户 要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制 分享到： 2014-02-10 10:31 1 计提本月办公用固定资产折旧1000元借：管理费用 1000 贷：累计折旧 10002 结账本月已售商品成本，共计100000元借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 1000003 结账本月的损益类账户至“本年利润”账户借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000借：本年利润131000 贷：主营业务成本 100000 销售费用 10000 管理费用 20000+1000=210004 按25%的所得税税率计算本月应交所得税本月应交所得税=（206000-131000）*25%=18750借：所得税费用 18750 贷：应交税费--应交企业所得税 187505 将本月所得税结转至“本年利润”账户借：本年利润 18750 贷：所得税费用 187506 结转“本年利润”账户借：本年利润 40000+206000-131000-18750=96250 贷：利润分配--未分配利润 96250 （1）45500（2）170000-100000=70000（3）18750（4）8000+96250=104250（5）6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000（资产合计=500+85000+45500+70000+200000=401000） 4.?巨人股份有限公司（以下简称巨人公司，为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2 000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。（2）2009年12月11日，巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工入工资10万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。（3）2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。（4）2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615．12万元。（5）2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25．12万元， 采用直线法计提折旧。（6）2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1 600万元，支付清理费用20万元。要求：（1）编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。（2）编制2009年12月安装该生产线的会计分录。（3）编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。（4）计算2010年度该生产线计提的折旧额。（5）计算2011年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。（6）计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。（7）编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 2012-05-31 11:16武林林4?|?财务税务?|?浏览1507次账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 650000其他业务收入 85000 营业外收入 3500投资收益 11800主营业务成本 370000其他业务成本 41000营业税金 7800销售费用