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纳税人申请开具《服务贸易等对外支付税务证明》须知 一、适用范围 境内机构和个人向境外单笔支付下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金等值3万美元以上（不含等值3万美元），应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称“对外支付出具税务证明”）。 （一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入。 （二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入。 （三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。 二、提供资料 纳税人到我局办理“对外支付出具税务证明”前，需在广州市国家税务局提供的《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表 企业端模板 》上录入相关信息，并根据该信息打印出《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》。纳税人到我局办税服务厅办理“对外支付出具税务证明”时，需携带以下资料： （一）基本资料 序号 资料名称 份数 是否原件 备注 1 《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》。 1 加盖公章 2 装载《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表 企业端模板 》电子信息的3.5寸软盘或U盘。 （二）根据不同的支付项目，按照《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表 企业端模板 》所列示的资料清单提供以下相关证明材料。 1．涉及境外劳务不予征税项目 序号 资料名称 份数 是否原件 备注 1 合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料。 1 2 发票或境外机构付汇要求文书。 1 3 提供劳务发生情况说明（包括服务内容、时间、计价或分摊标准等）。 1 2．境外劳务不予征税项目以外的项目 （1）支付股息、红利 序号 资料名称 份数 是否原件 备注 1 企业董事会有关分配股息、红利的决议文件。 1 2 股息、红利计算表。 1 3 季度或年度企业所得税申报表主表。 1 （2）支付股息、红利以外的预提所得税征、免项目 （即企业所得税法第三条第三款除股息、红利外所得） 序号 资料名称 份数 是否原件 备注 1 合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料。 1 2 发票或境外机构付汇要求文书。 1 3 国家有关部门批准文件（如付利息的，提供外汇管理部门的外债登记；付特许权使用费的，提供外经贸部（委）颁发的设备进口证书或批文，国家专利局、商标局、版权局等颁发的有关无形资产转让、许可证明等资料，以上资料，有则提供）。 1 4 企业所得税完税凭证。 1 复印件，需征税的提供 5 符合免税条件的纳税人须提供免税批复文件。 1 （3）企业所得税征税项目（包括税收协定国居民常设机构征税情况；对非税收协定国居民在中国境内机构、场所的征税情况）。 序号 资料名称 份数 是否原件 备注 1 合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料。 1 2 发票或境外机构付汇要求文书。 1 3 提供境内服务时间汇总表。 1 4 企业所得税完税凭证。 1 复印件 三、办理流程 （一）涉及境外劳务不予征税项目 携带上述资料到南沙国税局第一、第二税务分局办税服务厅→取号机取号后在等候区等待叫号→移步办理窗口办理→收到税务机关办结通知后前来窗口领取证明。 （二）境外劳务不予征税项目以外的项目 携带上述资料到南沙国税局第一、第二税务分局办税服务厅→取号机取号后在等候区等待叫号→移步办理窗口办理→对符合条件的即时在窗口领取证明。 四、办结时限 境外劳务不予征税项目，为5个工作日。 境外劳务不予征税项目以外的项目，即时办理。 五、注意事项 （一）纳税人《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表 企业端模板 》的路径：登陆广州市国家税务局网站 （/webroot/site/site/portal/gzntaxII/index.jsp）“纳税服务-下载专区-业务表格-非居民企业所得税及国际税务类”栏目下载。在填制该模板时，请仔细查阅填写说明（详见该模板中的第二个子表）。 （二）在按前款规定提交资料时，复印件必须提供原件校对。纳税人可免予提交已经向主管税务机关提交的资料，但应报告接受的主管税务机关名称和接受时间。 （三）境内机构和个人提交的资料应为中文，如为中文以外的文字，须同时提交境内机构和个人签章的中文文本。 （四）境内机构和个人提交上述条款中规定的资料为复印件的，应加盖印章。 （五）税务机关在审核过程中如对纳税人提供的资料产生疑问的，可要求纳税人提供除上述资料以外的证明文件。 （六）境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》： 1.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用； 2.境内机构在境外代表机构的