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《纳税基础与实务》作业答案 作业一计算题 一、单选题 1A 、2 A、3 B 、4D 、5C、6 D、7 A、8 D、9 A 、10A 二、多选题 1ABD、2 ABC、3 BCD 、4ABCD 、5ABC、6 BD 、7CD、8 AD、9 CD、 10 AC 三、判断题 1、√2√、3×、4×、5×、6×、7×、8×、9×、10√ 四、业务题 1、①当月购进货物允许抵扣的进项税额 680000+（40000+1000）×7% 682870（元） 当月销售货物销项税额 座机电话号码×17%+[585000/（1+17%）] ×17% 1445000（元） 当月移用货物销项税额 12000×17% 2040（元） 当月进项税额转出 4000×17% 680（元） 当月应交纳的增值税额 （1445000+2040）-（682870-680） 764850（元） 2（1000+500+204.55）*0.17＝289.77万元 3、1000*20*0.9＝18000元 4、解：当期进项税额 85000（元）借： 材料采购?? 500000应交税费-应交增值税（进项税额）?? 85000贷：银行存款?? 585000当期销项税额 8000×50×17% 68000（元）借： 银行存款?? 468000贷：主营业务收入?? 400000 应交税费-应交增值税（销项税额）?? 68000视同销售销项税额 6000×（1+10%）×20×17% 22440（元）借： 应付股利?? 154440贷：主营业务收入?? 132000 应交税费-应交增值税（销项税额）?? 22440借： 利润分配-应付现金股利或利润?? 154440贷：应付股利?? 154440当期进项税额转出 （50000+2000×8）×17%11220（元）借： 在建工程?? 58500贷：原材料?? 50000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）?? 8500借： 待处理财产损溢?? 18720贷：库存商品?? 16000应交税费-应交增值税（进项税额转出）?? 2720 应纳消费税 （7904 / 988）×220 1760（元） （2）会计分录： 借：应付福利费 1760 贷：应交税费—应交消费税 1760 3、教材P132 4、教材P132 5、教材P1611 5 !9!l 6承包工程应纳营业税 5600-1600 ×3% 120万元出租收入应纳营业税 2400×5% 120万元运输收入应纳营业税 32000×3% 960万元1 5 !9!l 8、暂无答案，自己教材中找答案 作业三作业答案 一、单选题 1C、2 B、3 A 、4D 、5A、6 D、7 D、8 C、9 C 、10D 二、多选题 1AC、2 ABC、3 AD 、4ACD 、5ABCD、6 ABC 、7ABC、8 AC、9ACD、 10 BCD 三、判断题 1、×2√、3×、4×、5×、6×、7×、8√、9×、10× 四、业务题 1、教材P238 2、教材P187 3、教材P187 4、教材P238 5、教材P238 作业四答案 一、单选题 1C、2A、3 A 、4D 、5A、6 D、7 D、8 C、9 C 、10D 二、多选题 1CD、2 AC、3 、4AD 、5、6 CD 、7ABD、8 ABC、9ABD、10 ABC 三、判断题 1×、2×、3√、4√、5×、6√、7×、8√、9×、10√ 四、业务题 1、教材P274 2、教材P338 3、教材P338 4、解：（1）准许扣除的开发费用金额 利息+（取得土地使用权支付的相关费用+开发成本）×5% 200+（200+1000）×5% 260 （2）准许扣除的税金 166.5－1.5 165万元；房地产开发企业的印花税已计入“管理费用”。 （3）准许扣除项目金额合计 地价款+开发成本+开发费用+相关税金+（地价款+开发成本）×20% 200+1000+260+165+（200+1000）×20% 1865； 解释：按规定，房地产开发企业可按地价款加开发成本的20%计入扣除金额 （4）计算增值额 收入－准许扣除金额 3000－1865 1135 （5）计算增值率 增值额÷扣除金额 1135÷1865 61% 按税法规定，增值率超过50%，不超过100%时，适用税率40%，扣除率为5%。 （6）应交土地增值税 增值额×税率－扣除金额×扣除率 1135×40%－1865×5% 360.75 （7）作涉及土地增值税会计分录 取得房地产转让收入时 借：银行存款 3000 贷：主营业务收入　　　3000 计提土地增值税时 借：营业税金及附加 360.75 贷：应交税费—应交土地增值税 360.7