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审计案例期中试卷
《审计案例研究》期中试卷
姓名： 班级： 学号：
一：判断正误并说明理由（30 分）
在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
被审计单位保管应收账款的人不应该经办有关会计分录。
如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各项固定的盘点记录是最佳的审计方法。
审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
函证对象的选择应重点确定那些债权较高的客户，而且采用肯定式函证。
若报废的固定资产的“固定资产清理”账户没有任何残值收入和清理费用的记载，说明有存在舞弊可能。
审计风险等于固有风险、控制风险、检查风险的连乘积。
在审计实施阶段， 注册会计师应当运用分析性复核，进一步了解被审计单位的 业务情况，识别潜在的风险。
10、抽查盘点要比全面盘点更准确、更有效率。
二、单项案例分析题（30分）
1、在晨风国有企业市场计划阶段执行分析性 复核案例中，如果注册会计师在分析其账务指标时，发现企业的应收帐款周转波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？
2、在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？
3、审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？
4、审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？
5、在诚信会计师事务所业务承接前调查的审计案例中，假设美林股份是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的内容有什么不同？
三、案例分析题（40分）
[资料]一、注册会计师李玟审计大华公司2001年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况如下：
设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格品。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。
设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备为零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，经认定其转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。
设备C：账面原值200万元，累计折旧3万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额计提减值准备，大华公司本年度又计提累计折旧2万元。
设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。
要求：指出上面存在的问题并提出调整建议。
[资料]二、假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？
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