第9章EXCEL在营运资金管理中的应用.pptVIP

例9-9 某企业全年所需材料有关资料如图9-10所示，对存货进行ABC分类管理。具体的操作步骤如下： 第三步：选中单元格区域A3:E22，单击“数据”菜单，选择“排序”命令，出现如图 9-11 所示的“排序”对话框。“主要关键字”选“金额” ，单选按钮选“降序” ，单击“确定” ，得存货按金额大小的排序。 例9-9 某企业全年所需材料有关资料如图9-10所示，对存货进行ABC分类管理。具体的操作步骤如下： 第四步：在单元格 F3 中输入公式“=SUM($E$3:E3)” ，并复制公式到单元格区域F4:F22，计算累计比重。 例9-9 某企业全年所需材料有关资料如图9-10所示，对存货进行ABC分类管理。具体的操作步骤如下： 第五步：在单元格 G3 中输入公式“=IF(F3=80%,”A“, IF(F3=95%,”B“,”C“))” ，并复制到单元格区域G4:G22，对存货进行分类。 例9-9 某企业全年所需材料有关资料如图9-10所示，对存货进行ABC分类管理。具体的操作步骤如下： 第六步：第六步：选中单元格区域J3：J5输入公式 “=SUMIF(G3:G22,I3:I5,E3:E22)” ，计算各类存货占用资金比重。选中单元格区域K3：K5输入公式“=COUNTIF(G3:G22,I3:I5)/COUNT(F3:F22)” ，计算各类存货品种数量比重。 * 例9-4 企业拟改变信用条件，提出两个方案，资料如图 9-5 所示，请判断应采用哪个方案。具体的操作步骤如下： 第七步：在单元格 B27 中输入公式“=IF(AND(B260,C260)，”采用目前信用条件“，IF(B26C26,采用方案1,采用方案2))” ，进行决策。 * 9.2.4 收账政策决策 收账政策是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时，企业采取的收账策略与措施。这些措施包括书信催讨、电话催讨、上门催缴以及诉诸法律。 计算公式： 收账政策决策原则：计算收账政策的总成本，选择总成本低的收账政策方案。 例9-5 企业不同收账政策资料如图9-6 所示，请判断是否应采用建议收账政策。具体的操作步骤如下： 第一步：建立收账政策决策模型，如图所示。 例9-5 企业不同收账政策资料如图9-6 所示，请判断是否应采用建议收账政策。具体的操作步骤如下： 第二步：在单元格B14中输入公式“=$B$4/360*B10” ，计算目前收账政策应收账款平均占用额。复制公式到单元格C14 中，计算建议收账政策应收账款平均占用额。 例9-5 企业不同收账政策资料如图9-6 所示，请判断是否应采用建议收账政策。具体的操作步骤如下： 第三步：在单元格B15中输入公式“=B14*$B$6” ，计算目前收账政策机会成本。复制公式到单元格C15 中，计算建议收账政策机会成本。 例9-5 企业不同收账政策资料如图9-6 所示，请判断是否应采用建议收账政策。具体的操作步骤如下： 第四步：在单元格B16中输入公式“=$B$4*B11” ，计算目前收账政策坏账损失。复制公式到单元格C16 中，计算建议收账政策坏账损失。 例9-5 企业不同收账政策资料如图9-6 所示，请判断是否应采用建议收账政策。具体的操作步骤如下： 第五步：在单元格B17中输入公式“=B9” ，计算目前收账政策收账费用。复制公式到单元格C17 中，计算建议收账政策收账费用。 例9-5 企业不同收账政策资料如图9-6 所示，请判断是否应采用建议收账政策。具体的操作步骤如下： 第六步：在单元格B18中输入公式“=B15+B16+B17” ，计算目前收账政策总成本。复制公式到单元格C18 中，计算建议收账政策总成本。 例9-5 企业不同收账政策资料如图9-6 所示，请判断是否应采用建议收账政策。具体的操作步骤如下： 第七步：在单元格 B19 中输入公式“=IF(AND(B180,C180),”采用目前信用条件“，IF(B18C18，建议收账政策，目前收账政策))” ，进行决策。 9.3.2 存货成本及经济订货批量 9.3.1 存货管理概述 9.3 存货管理 9.3.3 存货ABC分类管理 * 9.3.1 存货管理概述 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、在产品、产成品和库存商品等。 1 取得成本又称进货成本，是为取得各种存货而支出的成本，主要包括存货的购置成本和订货成本。 2 3 储存成本指在存货储存过程中发生的仓储费、保险费、占用资金支付的利息等。储存成本可分为固定成本和变动成本。 缺货成本指由于存货储备不能满足需要而造成的损失， 如由于材料供应中断造成的停工损失、成品供应中断导致延误