宝安地产集团规章制度汇编本(财务审计分册).doc

宝安鸿基地产集团股份有限公司 二O一二年二月 管理制度·财务/审计分册 CONTENTS目录 一、财务管理制度 1、财务管理制度…………………………………………………………………… 1 2、费用管理办法……………………………………………………………………17 3、资产管理办法……………………………………………………………………31 4、应收款项管理办法………………………………………………………………52 5、会计事项处理办法………………………………………………………………58 6、财务预算管理办法………………………………………………………………69 7、财务机构和财务人员管理办法…………………………………………………78 8、会计档案管理办法………………………………………………………………84 9、房地产合作开发项目财务管理与会计核算指引………………………………88 10、融资管理办法………………………………………………………………… 97 11、担保管理规定………………………………………………………………… 100 12、投资管理制度………………………………………………………………… 104 13、证券投资管理办法…………………………………………………………… 109 二、审计管理制度 1、内部审计制度……………………………………………………………………114 2、内部控制管理制度………………………………………………………………119 3、董事局审计委员会实施细则……………………………………………………122 4、董事局审计委员会工作规程……………………………………………………125 5、会计师事务所选聘制度…………………………………………………………128 6、反舞弊与举报制度………………………………………………………………132 7、风险评估管理办法………………………………………………………………135 8、内控自我评估管理办法…………………………………………………………137 财务管理制度 宝安鸿基地产集团股份有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 ?第一条和规范财务行为，根据法律法规，结合具体情况，制定本制度。 第二条本制度适用于的董事长、总经理、和财务人员为执行本制度的责任人。 第三条财务管理的基本任务是：坚持稳健的财务政策，把现金流和利润放在一切经营工作的首位合理筹划资金，强化财务预算，成本控制，维护资产安全、完整，第条第条知情权经济合同的签定与 第条财务部是财的主管部门，公司财既接受本的领导，同时接受财务部的业务指导和监督检查。公司第十条 集团总部及所属公司应当设置独立的财务机构，按照本制度规定管理本公司及其所属公司的财务会计工作。不具备单独设置财务机构条件的单位应当在有关机构中配备财务人员。 第条各级财务、财务人员对本实行监督。集团赋予各级财务、财务人员代表集团对所在公司的经济活动实施直接的核算与监督的权力。 第十二条 财务部门负责处理对内对外各种财务会计工作和财务关系。各公司与会计要素有关的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票等资料必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。 第条 财务人员实行统一任用、重点委派、持证上岗的管理办法　财务人员应严格执行不相容岗位相分离并保持相对稳定。 任用财务人员应执行回避制度。 财务人员工作调动或者因故离职，按相关规定办理交接手续。第条会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 第条会计核算以人民币为记本位币。港澳和境外所属公司可以选用某种外币作为记本位币，但编制上报集团的会计报表应当折算为人民币。 第条会计核算以权责发生制为记基础第条第条第条第条第条 收入确认原则 （二）销售商品收入确认原则：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （三）提供劳务收入确认原则：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 （四）让渡资产使用权收入确认原则：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 第条 第条第条 严格按照分权管理和责任制的要求，建立起相互制约、相互监督的控制体系，不相容岗位必须相互分离。不能由一人办理经济业务的全过程，应明确划分申请人、审批人、执行人，特别是对现金和财物的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、