会计综合实习帐套第三期业务42-64讲解.ppt

第三期业务（21—31日）分录 42.借：营业外支出——捐款支出 31 000 贷：银行存款 31 000 ? 43. 借：其他货币资金——外埠存款 110 000 贷：银行存款 110 000 44.借：财务费用——手续费 400 贷：银行存款 400 ? 45. 1）借：管理费用 –税金 3000 贷：应交税费——应交车船使用税 1000 ——应交房产税 2 000 2）借：应交税费——应交车船使用税 1000 ——应交房产税 2 000 借：管理费用—税金 500 贷：银行存款 3 500 46. 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 500 贷：现金 1 500 ? 47.借：银行存款 47 250 贷：长期股权投资 –利华高科股份公司 25 000 投资收益 22 250 48. 1）借：应收账款——湖北食品厂 3000 贷：坏账准备—应收账款 3000 2）借：银行存款 3 000 贷：应收账款——湖北食品厂 3 000 49. 借：应付股利 35100 贷：主营业务收入——药酒 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5100 50.借：预付帐款——报刊杂志费 1 500 贷：银行存款 1 500 ? 51. 借：应付职工薪酬——工会经费 1 500 贷：现金 1 500 52.借：材料采购——修理用备件 89 800 （88 000＋1 800） 应交税费——应交增值税（进项税额） （14 960＋1 530×7％ 15 067.10 银行存款 5 132.90 贷：其他货币资金——外埠存款 110 000 ? 53. 1）借：原材料——修理用备件 78 000 借：材料成本差异——原材料 9 600 贷：材料采购——修理用备件 87600 2） 借：应收账款——南京配件厂 2 574 贷： 应交税费——应交增值税（进项税额） 374 贷：材料采购——修理用备件 2 200 提示:贷方的”应交税费”帐户用红字在帐簿借方登记 54. 借：生产成本——辅助-运输队（汽油费） 30 000 贷：银行存款 30 000 ? 55.借：管理费用——业务招待费 6 200 贷：银行存款 6 200 56. 1 原材料 借：生产成本——基本- 一车间 （料） 566 500 基本－二车间（料） 57 500 生产成本——辅助-机修车间（机物料消耗） 70 000 在建工程——仓库扩建工程 5 000 贷：原材料——大米 560 000 ——酒曲 6 500 — 药材 57 500 ——修理用备件 75 000 2 包装物按实际成本与分配 借：生产成本——基本-一车间（料） 126 764 基本－二车间（料） 92 708 贷：周转材料 ——包装物 酒瓶 211 552 ——包装物 纸箱 7 920 . 3 低值易耗品按实际成本分摊 借：制造费用——一车间（劳保费） 607.68 ——二车间（劳保费） 911.52 生产成本——辅助-运输（劳保费） 810.24 ——辅助-机修 （劳保费） 506.40 管理费用 ——劳保费 1215.36 应付职工薪酬---福利费 708.96 贷：周转材料——低值易耗品 劳保用品 4 760.16 57. 1）结转原材料成本差异 借：生产成本——基本-一车间（料） 43 790.45 －－基本—二车间 （料） 4 444.75 -----辅助—机修车间（机物料消耗） 5 411 在建工程——仓库扩建工程 386.50 贷：材料成本差异——原材料 54 032.70 2）结转在建工程领用生产用料的进项税额转出。 借：在建工程——仓库扩建工程 915.71 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 915.71 ? 58. 借:待处理财产损溢 200 贷:现金 200 59 1 . 借：生产成本——基本-一车间 （工） 71 300 ——基本-二车间 （工） 47 700 ——辅助-机修车间 （工资） 5 280 ——辅助—运输队（工资） 6 820 制造费用——一车间 （工资） 13 900 二车间 （工资） 10 300 管理费用 ——工资 20 730（20 200＋530） 销售费用 ——工资 4 620 应付职工薪酬--- 福利费 1 300 在建工程——仓库扩建工程 6 450 贷：应付职工薪酬----工资 188 400 59 2 . 借：应付职工薪酬---工资 25 230 贷：应付职工薪酬——养老金 5 645 ——公积金 9 419 ——失业保险 1 530 应交税费——应交个人所得税 8 636 ?