1.资金内部控制.docVIP

资金 银行账户控制 控制目标 银行账户开立、撤销经适当审批。 职责分工 集团公司总经理 审批集团公司银行账户的开立、撤销申请。 集团公司财务部 提出集团公司银行账户开立、撤销申请； 审批省公司、集团公司直属单位银行账户开立、撤销申请； 监督检查省公司、集团公司直属单位银行账户的开立、使用和撤销情况。 省公司、集团公司直属单位及其所属单位总经理（局长） 审核本单位银行账户开立、撤销申请； 审核所属单位银行账户开立、撤销申请。 省公司、集团公司直属单位及其所属单位财务部门 向上级提出本单位银行账户开立、撤销申请； 审核所属单位银行账户开立、撤销申请； 不相容岗位 银行账户的开立、撤销与审批。 开立、撤销审批流程 集团公司银行账户开立、撤销流程 集团公司财务部提出银行账户的开立、撤销申请，报集团公司总经理审批； 集团公司总经理审批银行账户的开立、撤销申请； 集团公司财务部按批复办理相关手续。 省公司、集团公司直属单位的银行账户开立、撤销流程 省公司、集团公司直属单位财务部门提出银行账户的开立、撤销申请，经省公司、集团公司直属单位总经理审核后，报集团公司财务部审核； 集团公司财务部审批省公司、集团公司直属单位的账户开立、撤销申请； 省公司、集团公司直属单位财务部门按批复办理相关手续。 省公司、集团公司直属单位以下单位的银行账户开立、撤销流程 申请单位财务部门提出本单位银行账户的开立、撤销申请，经本单位总经理（局长）审核后报省公司、集团公司直属单位财务部门审核； 省公司、集团公司直属单位财务部门审核申请单位银行账户的开立、撤销申请，经省公司、集团公司直属单位总经理审核后，报集团公司财务部审批； 集团公司财务部审批账户开立、撤销申请； 省公司、集团公司直属单位根据集团公司批复，批复申请单位； 申请单位财务部门按批复办理相关手续。 关键风险点 K1 银行账户的开立、撤销未经适当审批； K2 银行账户撤销前，资金未经清理。 K3 资金以个人名义存储。 控制措施 K1各单位应按照集团公司资金管理的相关规定，设置相应银行账户；需开立或撤销账户的，需由财务部门提出开立、撤销银行账户的书面申请，经本单位总经理（局长）审核后，报上级单位审核，经逐级审核后报集团公司财务部审批。 省公司、地市局、县局分别开立一个收入账户和一个支出账户。省公司因特殊原因需要增开账户的，须报集团公司财务部审批。 集团公司直属单位原则仅开立一个收入账户和一个支出账户，特殊情况需要增开专用账户的，需报集团公司财务部审批。单纯费用支出型的直属单位，只能开立一个支出账户，不开立收入账户。 城市（含县城）邮政支局（所）不得开立账户。农村支局（所）原则上不开立账户，但既未开办邮政储蓄业务，也未开办邮政汇兑业务的农村支局（所），可以根据需要申请开立主办或辅办银行账户，逐级报集团公司财务部审批。 实行独立核算的省级邮政专业公司（局），兼有营收和对外结算支付业务的，可以开立收入、支出两个账户；单纯费用支出型专业公司，只能开立一个支出账户；地市局、县局所属专业公司不得开立银行账户。 对于按照政府有关政策规定必须保留的专门账户，例如住房基金专户等，应由省公司、集团公司直属单位财务部门将该类账户明细（包括账户名称、账号、性质、开户行、开户日期等）进行整理、汇总，报集团公司财务部备案。 各级单位财务部门应定期向上级单位财务部门上报银行账户开立、使用和撤销等信息，上级单位财务部门应定期检查下级单位银行账户的开立、使用和撤销等情况。 K2 各单位经适当审批撤销银行账户的，财务部门应与开户行核对银行账户存款余额，交回各种银行重要票据及结算凭证（属于人民银行核准类的账户还应交回开户许可证） 关键风险点 K1 银行对账单的取得与稽核职责未分离；银行存款余额调节表的编制与审核职责未分离；调节不符的未及时查明原因，处置未经适当审批。 控制措施 K1制单人员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据核对后的银行账户取得银行对账单，核对银行存款日记账与对账单是否相符，编制余额调节表；调节不符的应查明原因，提出处理意见；稽核人员应审核银行对账单和余额调节表，报财务主管审批。 库存现金限额、盘点和开支范围控制 控制目标 现金安全完整； 库存现金限额和现金开支范围合规； 职责分工 制单人员 根据审批后的原始凭证，制作记账凭证； 稽核人员 审核现金收付记账及原始凭证； 审核出纳人员编制的现金盘点表； 定期或不定期抽查盘点现金。 出纳人员 提出库存现金限额申请； 登记现金日记账； 定期盘点现金，编制现金盘点表。 财务主管 审核库存现金限额申请； 审批记账及原始凭证； 审批现金盘点表。 单位主管领导 审核本单位库存现金限额申请； 上级单位 审批库存现金限额申请。 不相容岗位 出纳与稽核、会计档案保